Dự phòng mất tiền Định nghĩa & Ví dụ |

Nó là gì:

Dự trữ mất tiền là các khoản kế toán mà ngân hàng thực hiện để bù đắp các khoản lỗ ước tính mặc định và không trả tiền.

Cách thức hoạt động (Ví dụ):

Giả sử Ngân hàng XYZ đã thực hiện các khoản vay trị giá 10.000.000 đô la cho các công ty và cá nhân khác nhau. Mặc dù Ngân hàng XYZ hoạt động rất chăm chỉ để đảm bảo rằng nó chỉ dành cho những người có thể trả nợ (và trả nợ đúng hạn), chắc chắn một số sẽ mặc định, một số sẽ bị tụt lại, và một số sẽ phải được thương lượng lại.

Ngân hàng XYZ biết điều này và ước tính rằng 1% các khoản vay của nó, hoặc 100.000 đô la, có thể sẽ không bao giờ trở lại với nó. Dự toán $ 100,000 này là khoản dự trữ tổn thất cho vay của Ngân hàng XYZ, và nó ghi lại khoản dự trữ này dưới dạng số âm trên phần tài sản của bảng cân đối kế toán.

Nếu và khi Ngân hàng XYZ quyết định viết toàn bộ hoặc một phần khoản vay, nó sẽ loại bỏ khoản vay từ số dư tài sản của nó và cũng loại bỏ số tiền xóa khỏi khoản dự phòng tổn thất vốn vay.

Tại sao có vấn đề:

Dự trữ mất tiền là thông tin hữu ích cho các nhà phân tích và nhà đầu tư bởi vì họ chỉ ra ý nghĩa của ngân hàng về mức độ cho vay ổn định của ngân hàng cơ bản là. Điều quan trọng cần lưu ý là các ngân hàng khác nhau khi nói đến việc quyết định số tiền của một khoản vay để viết tắt và khi nào, điều này làm cho việc so sánh giữa các ngân hàng khó khăn đôi khi.

Dự trữ mất tiền được sửa đổi hàng quý. Sự gia tăng số dư được gọi là cung cấp khoản cho vay. Sự sụt giảm trong số dư được gọi là một khoản phí ròng.

Rõ ràng, các khoản cho vay không phải lúc nào cũng là kết quả của các quyết định cho vay xấu hoặc các quyết định cho vay rủi ro. Thay đổi trong các yếu tố kinh tế vĩ mô, ví dụ, có thể gây khó khăn cho người vay có trách nhiệm.