ĐịNh nghĩa và nghĩa vụ thuế hoãn lại (TDA) |

Định nghĩa:

Một niên kim hoãn thuế (TDA) , thường được gọi là kế hoạch tiết kiệm thuế (TSA) hoặc kế hoạch nghỉ hưu 403 (b), là kế hoạch tiết kiệm hưu trí dành cho nhân viên của một số tổ chức giáo dục công lập, tổ chức phi lợi nhuận, tổ chức dịch vụ bệnh viện hợp tác và bộ trưởng tự làm chủ.

Cách thức hoạt động (Ví dụ):

Các tổ chức cung cấp các kế hoạch niên kim hoãn thuế cho các nhân viên đủ điều kiện để tăng trưởng đầu tư dài hạn, tương tự như kế hoạch 401 (k). Các khoản đóng góp cho các chương trình này nói chung theo một trong ba hình thức:

Người sử dụng lao động đóng góp cho chương trình thông qua thỏa thuận giảm lương.

Người lao động đóng góp cho kế hoạch.

Nhân viên đóng góp vào kế hoạch

Trong năm 2010 mức lương tối đa trì hoãn cơ bản là 16.250 đô la.

Tại sao lại có vấn đề:

Kế hoạch TDA cung cấp nhiều lợi ích phân biệt chúng với 401 (k):

Tuổi 50 + Bắt kịp: Những người tham gia từ 50 tuổi trở lên có đủ điều kiện đóng góp bổ sung hàng năm cho kế hoạch 403 (b) bắt đầu từ năm họ chuyển thành 50. Nếu người tham gia đã đóng góp số tiền tối đa cho / kế hoạch 403 (b) của cô, sau đó anh / cô ấy cũng có thể đóng góp nhiều hơn bằng cách sử dụng Đóng góp Catch-Up. Năm 2004, giới hạn đóng góp bắt buộc của Age 50+ là 3.000 đô la. Con số này tăng lên 4.000 USD vào năm 2005 và 5.000 USD vào năm 2006.

Catch Up: Quy định này dành cho nhân viên đã hoàn thành ít nhất 15 năm phục vụ và cho phép người tham gia đóng góp tới 3.000 đô la trên mức đóng góp thường xuyên giới hạn miễn là người tham gia đóng góp trung bình ít hơn 5.000 đô la một năm cho kế hoạch trước đó. Giới hạn tuổi thọ của khoản dự phòng bắt buộc này là 15.000 đô la.

Thuế và phân phối: Thuế đối với khoản đóng góp và thu nhập kế hoạch niên kim hoãn lại được hoãn cho đến khi chủ kế hoạch rút khỏi kế hoạch. Khi rút tiền, nó được đánh thuế là thu nhập thường xuyên. Rút tiền thường không được thực hiện trừ khi chủ sở hữu kế hoạch đã đến tuổi 59 1/2. Nếu chủ chương trình rút tiền từ tài khoản trước khi nghỉ hưu, thì họ sẽ phải chịu mức phạt 10% cho IRS (trừ trường hợp đặc biệt được áp dụng).

Tùy chọn đầu tư: Không giống như trong kế hoạch 401 (k), Người tham gia chương trình TDA không được phép đầu tư vào các cổ phiếu riêng lẻ. Các lựa chọn đầu tư cụ thể cho các kế hoạch TDA bao gồm hợp đồng niên kim và niên kim biến đổi với các công ty bảo hiểm, tài khoản tạm giữ bao gồm các quỹ tương hỗ, cũng như các tài khoản thu nhập hưu trí cho nhà thờ.