Rửa giao dịch và định nghĩa |

Nó là gì:

Rửa giao dịch xảy ra khi nhà đầu tư bán chứng khoán thua lỗ, sau đó mua cùng hoặc

Cách thức hoạt động (Ví dụ):

Giả sử một nhà đầu tư sở hữu 100 cổ phiếu của Công ty XYZ và bán những cổ phiếu này vào ngày 1 tháng 5 với khoản lỗ $ 1.000. Sau đó, nhà đầu tư mua 100 cổ phiếu mới của Công ty XYZ vào ngày 5 tháng 5 và bán những cổ phiếu đó với mức tăng $ 2.000.

Trong trường hợp này, nhà đầu tư có thể yêu cầu khấu trừ thuế cho khoản lỗ 1.000 đô la ban đầu. Khoản khấu trừ sẽ bù đắp khoản thuế đến hạn tăng $ 2,000 sau đó, có nghĩa là nhà đầu tư sẽ trả ít thuế hơn cho dù số tiền của mình trong cổ phiếu không bao giờ thay đổi về mặt vật chất. Tuy nhiên, do nhà đầu tư đã mua bộ cổ phiếu thứ hai trong vòng 30 ngày kể từ khi bán bộ cổ phiếu đầu tiên, IRS sẽ đánh thuế nhà đầu tư với mức lợi tức 2.000 đô la từ giao dịch thứ hai.

Cửa sổ bán rửa kéo dài 61 ngày: 30 ngày trước ngày bán hàng, ngày bán hàng và 30 ngày sau khi bán hàng.

Tại sao lại xảy ra sự cố:

Tuyên bố khấu trừ thuế đối với các tổn thất phát sinh từ giao dịch giặt là bất hợp pháp. Mặc dù các khoản lỗ đầu tư nói chung được khấu trừ thuế, bán chứng khoán để thua lỗ để có được lợi ích về thuế và sau đó mua lại cổ phiếu ngay lập tức cho phép những người trốn thuế tạo ra các khoản khấu trừ thuế tổng hợp mà không thực sự thay đổi vị trí kinh tế. Do đó, Đạo luật Cải cách Thuế năm 1984 cho phép IRS cấm người nộp thuế khấu trừ khoản lỗ khi bán khoản đầu tư nếu người nộp thuế mua lại cùng một bảo mật 30 ngày trước hoặc sau khi bán hàng. Điều này được gọi là quy tắc rửa 30 ngày.

Luật giao dịch hàng hóa có các quy định cấm tương tự về giao dịch giặt, và giao dịch rửa cũng vi phạm Mục 9 (a) (1) (A) và Quy tắc 10b-5 của Đạo luật giao dịch chứng khoán Năm 1934. Trọng tâm của các quy tắc này là ngăn chặn âm mưu tăng giá bảo mật bằng cách tham gia vào giao dịch giặt, làm tăng khối lượng giao dịch được bảo đảm và do đó tạo ra các giao dịch hợp pháp của các nhà đầu tư khác. chứng khoán rất giống nhau, có nghĩa là các giao dịch liên quan đến các quyền chọn, lệnh bảo đảm, một số loại cổ phiếu ưu tiên và bán hàng ngắn về bảo mật được đề cập trong thời hạn ba mươi ngày có thể được tính là giao dịch giặt. Quy tắc này cũng áp dụng cho người phối ngẫu của người nộp thuế, nghĩa là bán hàng do người bán tạo ra và việc mua tiếp theo có thể được coi là thương mại rửa, như có thể thỏa thuận giữa bạn bè để mua lại chứng khoán khi thời gian bán rửa kết thúc. Hơn nữa, IRS không yêu cầu cùng một số lượng chứng khoán tương tự được giao dịch trong mỗi phần của giao dịch được tính là giao dịch giặt.

Có một số tranh cãi về việc sử dụng hai hay nhiều nhà môi giới để thực hiện giao dịch rửa là, sử dụng một nhà môi giới để bán hàng và một nhà môi giới khác để mua hàng trong thời hạn 30 ngày) là hợp pháp và nhiều chuyên gia tư vấn tài chính và thuế khuyên bạn nên tránh tình trạng này.

Khi giao dịch giặt xảy ra, nhà đầu tư phải cộng thêm khoản lỗ vào cơ sở các chứng khoán được mua gần đây nhất, tương tự đáng kể. Việc bổ sung này làm tăng cơ sở chi phí của chứng khoán đã mua và làm giảm kích thước của bất kỳ lợi nhuận chịu thuế trong tương lai nào. Vì vậy, nhà đầu tư vẫn nhận được "tín dụng" cho những tổn thất đó, nhưng sau đó.