ĐịNh nghĩa chi phí nợ xấu & ví dụ |

Giá trị của nó là gì:

Chi phí nợ xấu là khoản phải thu không thể thu hồi trong một khoảng thời gian nhất định.

Cách thức hoạt động (Ví dụ):

Giả sử Công ty XYZ bán hàng trị giá 1.000.000 đô la cho 10 khách hàng khác nhau. Công ty XYZ ghi nhận 1.000.000 đô la doanh thu trên bảng sao kê thu nhập và 1.000.000 đô la trong khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán (chúng tôi giả định khách hàng có 60 ngày để thanh toán).

Công ty XYZ phát hiện ra rằng một trong những khách hàng của mình, Big Store, không hoạt động tốt. Big Store ngừng thanh toán hóa đơn và không thanh toán cho Công ty XYZ với giá trị hàng hóa trị giá 100.000 đô la. Công ty không tự tin rằng Big Store sẽ trả tiền, do đó, nó phân loại $ 100.000 như một món nợ xấu. Công ty XYZ điều chỉnh bảng cân đối của mình để hiển thị $ 1,000,000 trong các khoản phải thu và $ 100,000 trong khoản dự phòng nợ xấu, cho các khoản phải thu ròng là $ 900,000.

Nếu Công ty XYZ, trên thực tế, không thể thu $ 100.000 (ví dụ, nếu Big Store được thanh lý), Công ty XYZ sẽ ghi nhận 100.000 đô la trên báo cáo thu nhập là chi phí nợ xấu và giảm dự trữ nợ xấu với cùng một số tiền. Lưu ý rằng điều này làm giảm thu nhập ròng.

Nếu công ty có thể thu một số tiền đó thông qua thủ tục phá sản hoặc bằng cách thuê một công ty chuyên về thu hồi nợ xấu, nó có thể phải đảo ngược một số chi phí nợ xấu trong thời gian tới.

Tại sao lại có vấn đề:

Hầu như mọi công ty đều ghi nhận một khoản nợ xấu vào một thời điểm nào đó. Luôn luôn, một số khách hàng sẽ không trả tiền, đó là lý do tại sao nhiều công ty dự báo chi phí nợ xấu của họ dựa trên mức trung bình lịch sử hoặc theo tỷ lệ doanh thu.

Một phân tích kỹ lưỡng về dự trữ nợ xấu theo thời gian có thể cung cấp những hiểu biết vô cùng quý giá về mức độ hiệu quả của một công ty quản lý tín dụng cho khách hàng.

Ví dụ, nếu dự trữ nợ xấu tăng lên đáng kể, công ty có thể cung cấp tín dụng cho khách hàng rủi ro hơn, điều này gây nguy hiểm cho độ tin cậy của thu nhập ròng và dòng tiền của công ty. Mặt khác, công ty có thể đang dự trữ nợ xấu để khiến mọi thứ trở nên tồi tệ hơn, bởi vì điều đó có thể làm cho hiệu suất trong tương lai trở nên tốt hơn.