ĐịNh nghĩa dự phòng nợ xấu & Ví dụ |

Điều gì là:

Dự trữ nợ xấu , còn được gọi là khoản trợ cấp cho các tài khoản đáng ngờ (ADA), là giảm khoản phải thu của công ty. Dự trữ nợ xấu là số tiền phải thu mà công ty không mong muốn thực sự thu thập.

Cách thức hoạt động (Ví dụ):

Giả sử Công ty XYZ bán hàng trị giá 1.000.000 đô la cho 10 khách hàng khác nhau. Công ty XYZ ghi nhận 1.000.000 đô la doanh thu trên bảng sao kê thu nhập và 1.000.000 đô la trong khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán (chúng tôi giả định khách hàng có 60 ngày để thanh toán).

Công ty XYZ phát hiện ra rằng một trong những khách hàng của mình, Big Store, không hoạt động tốt. Big Store ngừng thanh toán hóa đơn và không thanh toán cho Công ty XYZ với giá trị hàng hóa trị giá 100.000 đô la. Công ty không tự tin rằng Big Store sẽ trả tiền, do đó, nó phân loại $ 100.000 như một món nợ xấu. Công ty XYZ điều chỉnh bảng cân đối kế toán của mình để hiển thị $ 1,000,000 trong khoản phải thu và $ 100,000 trong khoản dự phòng nợ xấu, đối với khoản phải thu ròng là $ 900,000.

Lưu ý rằng tài khoản dự phòng nợ xấu chỉ dành cho các khoản phải thu Công ty nghi ngờ XYZ sẽ không được thu. Nếu Công ty XYZ, trên thực tế, không thể thu thập 100.000 đô la (ví dụ: nếu Big Store được thanh lý), Công ty XYZ sẽ ghi lại 100.000 đô la trên báo cáo thu nhập là chi phí nợ xấu và giảm dự trữ nợ xấu với cùng số tiền.

Công ty XYZ xác định rằng khoản phải thu là không thể thu hồi được là vấn đề phán đoán và thương lượng. Trong thế giới thực, các công ty không thể phân tích khả năng thu của mỗi tài khoản khi xác định số tiền cần ghi trong dự trữ nợ xấu của họ. Thay vào đó, họ chỉ đơn giản có thể sử dụng một tỷ lệ phần trăm doanh số bán hàng hoặc các khoản phải thu, hoặc họ có thể sử dụng một tỷ lệ phần trăm xu hướng.

Tại sao nó lại:

Hầu hết mọi công ty đều ghi dự trữ nợ xấu vì luôn khách hàng sẽ không thanh toán. Tuy nhiên, những thay đổi trong dự trữ nợ xấu có thể cho thấy các xu hướng khác trong một công ty. Một phân tích kỹ lưỡng về dự trữ nợ xấu theo thời gian có thể cung cấp những hiểu biết vô cùng quý giá về mức độ hiệu quả của một công ty quản lý tín dụng cho khách hàng.

Ví dụ, nếu dự trữ tăng lên đáng kể, công ty có thể cung cấp tín dụng cho khách hàng rủi ro hơn, gây nguy hiểm cho độ tin cậy của dòng tiền của công ty. Mặt khác, công ty có thể đang đặt dự trữ để làm cho mọi thứ trở nên tồi tệ hơn, bởi vì điều đó có thể làm cho hiệu suất trong tương lai trở nên tốt hơn.