Khái niệm cơ bản về chi phí & ví dụ |

Giá gốc là gì:

Giá gốc là giá gốc của một tài sản.

Cách thức hoạt động (Ví dụ):

Giả sử bạn mua 100 cổ phiếu của cổ phiếu Công ty XYZ với giá 5 đô la trên mỗi cổ phiếu và bạn phải trả một khoản hoa hồng $ 10 cho giao dịch mua. Cơ sở chi phí của bạn sẽ là:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Thu nhập nhận được từ tài sản, bao gồm cổ tức và phân phối vốn (ngay cả khi chúng được tái đầu tư hơn là nhận tiền mặt) tăng cơ sở chi phí. Vì vậy, trong ví dụ trên, nếu cổ phiếu của bạn trả cổ tức 1 đô la mỗi cổ phiếu mỗi năm trong ba năm, cơ sở của bạn sẽ tăng lên:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

Tiền chi cho các cải tiến đối với một tài sản (chẳng hạn như cải thiện nhà nhất định) được thêm vào cơ sở chi phí của tài sản và khấu hao trên tài sản được trừ từ chi phí.

Tại sao lại có vấn đề:

Tài sản cơ sở chi phí trở nên rất quan trọng khi chủ sở hữu bán tài sản. Sự khác biệt giữa giá bán và cơ sở chi phí được gọi là tăng vốn (nếu giá bán cao hơn giá gốc) hoặc lỗ vốn (nếu giá bán thấp hơn giá gốc). Lãi vốn thường chỉ chịu thuế khi nhà đầu tư thực sự bán tài sản. Các khoản lỗ được thực hiện thường có thể bù đắp các khoản lãi này và do đó làm giảm các khoản thuế thu nhập tiềm năng của nhà đầu tư. Khoảng thời gian tài sản được giữ lại, trong số những thứ khác, xác định hiệu quả thuế của khoản lãi hoặc lỗ. Thay đổi về thuế suất cũng có thể ảnh hưởng đến mối quan ngại của nhà đầu tư về cơ sở chi phí.

Cơ sở chi phí của tài sản thường dựa trên giá mua ban đầu, nhưng đôi khi mọi người thừa hưởng tài sản hơn là mua chúng. Trong những trường hợp này, cơ sở chi phí của tài sản trở thành giá trị của tài sản tại thời điểm nhà đầu tư thừa hưởng nó (điều này được gọi là bước tăng lên trên cơ sở).

Thông thường, nhà đầu tư tích lũy cổ phiếu của cùng một tài sản cổ phiếu ở các mức giá khác nhau theo thời gian. Bởi vì điều này, khi nhà đầu tư bán một số cổ phần, họ phải xác định số cổ phần nào từ hàng tồn kho được bán để tính toán khoản lãi hoặc lỗ vốn. Nhìn chung, các nhà đầu tư muốn giảm thiểu lợi nhuận chịu thuế bằng cách bán cổ phần với chi phí cao nhất trước tiên. Tuy nhiên, nếu nhà đầu tư không thể xác định được cổ phần nào, IRS yêu cầu sử dụng phương thức đầu tiên (FIFO) đầu tiên, nghĩa là nhà đầu tư phải giả định họ bán cổ phần dài nhất. Các cổ phiếu cũ hơn này có thể không có cơ sở chi phí cao nhất trong việc kiểm kê cổ phiếu của nhà đầu tư, và do đó phương pháp này có thể làm tăng hóa đơn thuế của nhà đầu tư.