Kiếm thu nhập như một tổ chức phi lợi nhuận |

Các tổ chức phi lợi nhuận theo định nghĩa tồn tại không kiếm tiền mà thực hiện một trong các mục đích được công nhận bởi luật liên bang: từ thiện, giáo dục, khoa học hoặc văn học. Tuy nhiên, theo luật thuế tiểu bang và liên bang, miễn là một tổ chức phi lợi nhuận được tổ chức và hoạt động vì mục đích phi lợi nhuận được công nhận và đã bảo đảm miễn giảm thuế thích hợp, nó có thể kiếm nhiều tiền hơn so với hoạt động của nó. Nói cách khác, nó có thể tạo ra lợi nhuận.

Kiếm tiền từ các hoạt động "có liên quan"

Tổ chức phi lợi nhuận được miễn thuế thường kiếm tiền do hoạt động của họ và sử dụng nó để chi trả cho các hoạt động của tổ chức phi lợi nhuận. chi phí. Trên thực tế, thu nhập này có thể cần thiết cho sự tồn tại của một tổ chức. Miễn là hoạt động của tổ chức phi lợi nhuận có liên quan đến mục đích của tổ chức phi lợi nhuận, bất kỳ lợi nhuận nào được tạo ra từ chúng đều không chịu thuế.

Hãy lấy ví dụ như một nhóm được gọi là Bạn bè của Thư viện, Inc. Đó là 501 (c) (3) phi lợi nhuận (có nghĩa là nó có miễn thuế liên bang), được tổ chức để khuyến khích sự đánh giá cao của văn học và quyên góp tiền để hỗ trợ và cải thiện thư viện công cộng địa phương. Nó tạo ra lợi nhuận từ một loạt bài giảng có các tác giả nổi tiếng và từ việc bán sách được quyên góp hàng năm.

Vì các hoạt động này mang tính giáo dục và văn học, chúng không gây nguy hiểm cho trạng thái miễn thuế của nhóm và số tiền thu được từ chúng không phải chịu thuế. Tổ chức có thể sử dụng thu nhập này cho các chi phí hoạt động của chính mình (bao gồm tiền lương cho cán bộ và nhân viên) hoặc vì lợi ích của thư viện địa phương. Những gì nó không thể làm là phân phối bất kỳ thu nhập nào cho cán bộ, giám đốc hoặc những người khác của tổ chức phi lợi nhuận kết nối với Bạn bè của Thư viện.

Kiếm tiền từ hoạt động kinh doanh "không liên quan"

Đôi khi các tổ chức phi lợi nhuận kiếm tiền theo cách không liên quan đến mục đích phi lợi nhuận của họ. Mặc dù các tổ chức phi lợi nhuận thường có thể kiếm thu nhập doanh nghiệp không liên quan mà không gây nguy hiểm cho tình trạng phi lợi nhuận của họ, họ phải trả thuế thu nhập doanh nghiệp cho nó theo cả quy tắc thuế doanh nghiệp của tiểu bang và liên bang. (Nói chung, 1.000 đô la đầu tiên của thu nhập không liên quan không bị đánh thuế, nhưng phần còn lại là.)

Hãy quay lại với bạn bè của công ty phi lợi nhuận của Thư viện để biết ví dụ về thu nhập không liên quan. Người ta tặng hàng ngàn cuốn sách cho bạn bè của Thư viện để bán sách hàng năm, một trong những sự kiện gây quỹ lớn của nó. Mặc dù việc bán hàng luôn thành công, nhưng hàng năm vẫn còn một nghìn cuốn sách và tổ chức phi lợi nhuận quyết định bán sách có giá trị hơn bằng cách quảng cáo trong các nguồn sách hiếm hoi và không in. Câu trả lời là áp đảo, và không lâu sau, tổ chức phi lợi nhuận có sáu nhân viên liệt kê các cuốn sách để bán. Chẳng bao lâu, bạn bè của Thư viện tìm thấy chính nó trong kinh doanh mua sách từ các đại lý khác và bán lại chúng cho công chúng. Tổ chức phi lợi nhuận sẽ phải báo cáo các khoản thu nhập này cho IRS, sẽ tính thuế thu nhập từ hoạt động kinh doanh không liên quan.

Trong một số trường hợp, hoạt động kinh doanh không liên quan quá mức cũng có thể nhắc IRS xem xét lại 501 (c) (3) của tổ chức phi lợi nhuận trạng thái miễn thuế. Để tránh điều này, một tổ chức phi lợi nhuận không bao giờ nên để các hoạt động kinh doanh không liên quan của mình đạt đến điểm bắt đầu giống như một doanh nghiệp thương mại thông thường. Ví dụ, các hoạt động kinh doanh không liên quan không nên hấp thụ một lượng thời gian nhân viên đáng kể, yêu cầu nhân viên hoặc tình nguyện viên trả lương bổ sung, hoặc tạo ra thu nhập nhiều hơn số tiền thu được từ các hoạt động được miễn của tổ chức.

IRS đã nói rằng một số hoạt động sẽ không bị đánh thuế, ngay cả khi họ không liên quan đến mục đích của tổ chức phi lợi nhuận. Dưới đây là tóm tắt nhanh về các hoạt động không bị đánh thuế:

hoạt động trong đó gần như tất cả công việc được thực hiện bởi các hoạt động

• dành cho các thành viên, sinh viên, bệnh nhân, cán bộ hoặc nhân viên (chẳng hạn như một cửa hàng quà tặng bệnh viện cho bệnh nhân hoặc nhân viên)
• bán hàng hóa đã được tặng cho tổ chức phi lợi nhuận (chẳng hạn như cửa hàng tiết kiệm)
• cho thuê hoặc trao đổi danh sách gửi thư của các nhà tài trợ hoặc thành viên, và
• phân phối các mặt hàng trị giá dưới 5 đô la như các khoản khuyến khích quyên góp tiền (chẳng hạn như tem hoặc nhãn gửi thư được in sẵn).