Kế hoạch sở hữu cổ phiếu của nhân viên (ESOP) Định nghĩa & Ví dụ |

Nó là gì:

Kế hoạch sở hữu cổ phiếu của nhân viên

, còn được gọi là kế hoạch mua cổ phần, là một kế hoạch đóng góp được xác định, theo đó một chủ nhân đầu tư tài sản của quỹ vào cổ phiếu của mình.

Cách thức hoạt động (Ví dụ):

Thành lập ESOP thiết lập một niềm tin trong đó nhân viên của công ty là chủ sở hữu một phần. Các nhân viên sau đó đóng góp cho sự tin tưởng thông qua nhà tuyển dụng (điều này thường được thực hiện thông qua các khoản khấu trừ lương). Sự tin tưởng lần lượt mua cổ phần của công ty. Các giao dịch mua này được phân bổ cho các tài khoản cá nhân của nhân viên trong ESOP. Các công ty có thể phân bổ đóng góp cho nhân viên theo nhiều cách, nhưng họ thường xoay quanh các năm phục vụ và bồi thường của nhân viên.

Tài liệu kế hoạch chính thức quy định các điều khoản và điều kiện của ESOP. Tài liệu kế hoạch của ESOP mô tả cách thức hoạt động của kế hoạch, ai hội đủ điều kiện để tham gia, và ai thực hiện các chức năng quản trị và ủy thác. Người được ủy thác thực sự nắm giữ cổ phần ESOP và có trách nhiệm ủy thác để quản lý tài sản của quỹ một cách hiệu quả; quản trị viên duy trì hồ sơ, tính toán ủy quyền và theo dõi các giá trị tài khoản. Khi công ty chính thức thông qua ESOP và các tài liệu ủy thác có liên quan, công ty sẽ gửi chúng đến IRS. IRS sau đó sẽ xác định xem ESOP có nhận được trạng thái đủ điều kiện thuế hay không.

• ESOP phải đáp ứng một số yêu cầu của Bộ luật Thuế và Đạo luật An sinh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên năm 1974 (ERISA). Có bốn lợi ích thuế lớn liên quan đến các kế hoạch này:

• Người sử dụng lao động có thể khấu trừ các khoản đóng góp (tối đa giới hạn).

• Nhân viên có thể trì hoãn các khoản đóng góp và thu nhập của họ cho đến khi họ rút tiền (nếu ESOP sở hữu ít nhất 30% cổ phần của công ty sau khi bán và người bán tái đầu tư vào các khoản đầu tư nhất định).

• Người sử dụng lao động không trả thuế cho thu nhập và cổ tức của ESOP trong khi thu nhập này nằm trong quỹ. thường có thể chuyển số dư ESOP vào các phương tiện hoãn thuế khác, chẳng hạn như IRA, để hoãn đóng thuế.

Các khoản đóng góp ESOP phải ít nhất 20% mỗi năm. Những người tham gia có quyền đa dạng hóa một số cổ phần của họ khi họ đáp ứng các yêu cầu nhất định, bao gồm cả thời gian tham gia và tuổi tác. Khi một nhân viên rời công ty, họ nhận được số dư bằng cổ phiếu hoặc bằng tiền mặt.

Các công ty tư nhân có ESOP có nghĩa vụ mua lại nhân viên, nghĩa là chủ nhân phải mua cổ phiếu ESOP của nhân viên trong vòng 60 ngày kể từ ngày nhân viên khởi hành từ công ty. Theo thời gian, nghĩa vụ này có thể trở nên khá lớn (đặc biệt nếu giá cổ phiếu tăng đáng kể), và các công ty phải đảm bảo rằng họ sẽ có đủ tiền mặt để đáp ứng nghĩa vụ của mình.

Tại sao lại có vấn đề:

Hầu hết các công ty tạo ra kế hoạch sở hữu cổ phiếu của nhân viên để cung cấp động lực, cảm hứng và lưu giữ gắn liền với quyền sở hữu. Giống như các kế hoạch đóng góp được xác định khác, lợi ích tối đa cho nhân viên phụ thuộc vào số tiền đóng góp và hiệu suất của các khoản đầu tư vào quỹ. Những người tham gia ESOP và nhà tài trợ có thể tận hưởng một số lợi thế về thuế duy nhất, nhưng ESOP cũng có xu hướng chịu nhiều rủi ro hơn các kế hoạch đóng góp khác, chẳng hạn như 401 (k) s, vì họ thường không đa dạng hóa cổ phần của họ. Ngoài ra, các doanh nghiệp thường sử dụng ESOP làm tài sản thế chấp để nhận tài trợ cho việc mua lại và các hoạt động khác. Ngoài ra, khi ESOP phát hành cổ phiếu mới, họ có thể pha loãng tài sản cổ đông hiện hữu.