Mặc dù bản thân công ty không trả thuế thu nhập, nhưng phải nộp Mẫu 1065 với IRS. Biểu mẫu này là một thông tin trả về các đánh giá của IRS để xác định liệu các đối tác có báo cáo thu nhập của họ một cách chính xác hay không. Quan hệ đối tác cũng phải cung cấp “Schedule K-1” cho IRS và cho mỗi đối tác, chia sẻ lợi nhuận và thua lỗ của mỗi đối tác. Đổi lại, mỗi đối tác báo cáo thông tin về lợi nhuận và mất mát này trên Mẫu đơn 1040 riêng của mình, kèm theo Biểu E đã đính kèm.

Vì không có chủ nhân tính toán và khấu trừ thuế thu nhập, mỗi đối tác phải đặt dành đủ tiền để trả thuế cho phần lợi nhuận hàng năm của mình. Đối tác phải ước tính số tiền thuế họ phải trả cho năm và thanh toán cho IRS (và thường là cho cơ quan thuế tiểu bang thích hợp) mỗi quý - vào tháng 4, tháng 7, tháng 10 và tháng 1.

Lợi nhuận bị đánh thuế cho dù đối tác nhận được hoặc không

IRS yêu cầu mỗi đối tác phải nộp thuế thu nhập đối với "phần chia sẻ" của mình. Đây là phần lợi nhuận mà đối tác được hưởng theo thỏa thuận hợp tác - hoặc theo luật tiểu bang nếu các đối tác không có t thực hiện một thỏa thuận. IRS đối xử với mỗi đối tác như thể họ nhận được phần chia sẻ của mình mỗi năm. Điều này có nghĩa là bạn phải trả thuế đối với phần lợi nhuận của công ty bạn - tổng doanh thu trừ đi chi phí - bất kể số tiền bạn thực sự rút ra khỏi doanh nghiệp.

Ý nghĩa thực tiễn của quy tắc IRS về cổ phiếu phân phối là ngay cả khi đối tác cần phải để lại lợi nhuận trong quan hệ đối tác - ví dụ, để trang trải các chi phí trong tương lai hoặc mở rộng kinh doanh - mỗi đối tác chịu trách nhiệm về thuế thu nhập đối với phần tiền của mình hoặc số tiền đó. (Nếu doanh nghiệp của bạn thường xuyên sẽ cần phải giữ lại lợi nhuận, bạn nên xem xét việc kết hợp - các tập đoàn cung cấp một số khoản giảm thuế này. Để tìm hiểu thêm, hãy xem “Kết hợp doanh nghiệp của bạn có thể cắt hóa đơn thuế” bên dưới.)

Thiết lập đối tác 'cổ phần phân phối

Trừ khi các đối tác kinh doanh thực hiện thỏa thuận hợp tác bằng văn bản có quy định khác, luật tiểu bang thường phân bổ lợi nhuận và thua lỗ cho các đối tác theo phần trăm lợi ích của họ trong doanh nghiệp. Phân bổ này xác định phần chia sẻ của mỗi đối tác. Ví dụ, nếu Andre sở hữu 60% đối tác, và Jenya sở hữu 40% còn lại, Andre sẽ được hưởng 60% lợi nhuận và thua lỗ của đối tác, và Jenya sẽ được hưởng 40%. (Ngoài ra, luật tiểu bang giả định rằng lợi ích của mỗi đối tác trong doanh nghiệp là tỷ lệ với giá trị đóng góp ban đầu của họ đối với công ty hợp danh.)

Nếu bạn muốn chia lợi nhuận và thua lỗ theo cách không tương xứng với lợi ích phần trăm của đối tác trong doanh nghiệp, nó được gọi là “phân bổ đặc biệt” và bạn phải tuân thủ các quy tắc của IRS một cách cẩn thận. thuế

Nếu bạn tích cực tham gia vào việc hợp tác, ngoài thuế thu nhập, IRS yêu cầu bạn phải trả thuế “tự doanh” cho tất cả lợi nhuận hợp danh được phân bổ cho bạn. Thuế tự doanh bao gồm các khoản đóng góp cho các hệ thống an sinh xã hội và Medicare, tương tự như những gì nhân viên phải trả.

Có một số khác biệt giữa những đóng góp nhân viên thường xuyên thực hiện và các đối tác đóng góp phải thực hiện. Thứ nhất, bởi vì không có chủ nhân nào khấu trừ các khoản thuế này từ tiền lương của các đối tác, các đối tác phải trả cho họ thuế thu nhập thông thường. Ngoài ra, các đối tác phải trả gấp đôi so với nhân viên thông thường, bởi vì đóng góp của nhân viên được so sánh với người sử dụng lao động.

Thuế suất tự doanh cho năm 2002 là 15,3% của $ 84,900 đầu tiên và 2,9% của tất cả mọi thứ trên $ 84,900. Bạn sẽ cần phải nghiên cứu mức giá của năm hiện tại. Các đối tác báo cáo thuế tự doanh của họ vào Schedule SE, mà họ nộp hàng năm với 1040 thuế thu nhập của họ.

Chi phí và khấu trừ

Bạn có thể tự hỏi, sau khi nộp thuế thu nhập, thuế an sinh xã hội và thuế Medicare thu nhập kinh doanh - ngay cả khi bạn không rút tiền từ doanh nghiệp của mình - chỉ cách bạn sẽ tồn tại! May mắn thay, bạn không phải trả thuế cho bất kỳ khoản tiền nào mà doanh nghiệp của bạn chi tiêu để kiếm tiền.

Bạn và đối tác của bạn có thể khấu trừ chi phí kinh doanh hợp pháp từ thu nhập doanh nghiệp của bạn. báo cáo cho IRS. Chi phí khấu trừ bao gồm chi phí khởi nghiệp, chi phí hoạt động và chi tiêu sản phẩm và quảng cáo, cũng như chi phí ăn uống, chi phí đi lại và kinh doanh.

Nhận trợ giúp của chuyên gia

Nếu bạn nhầm lẫn với thuế quan hệ đối tác, bạn không cô đơn. Một cách hay để học những điều cơ bản là đọc

Hiểu biết về thuế cho doanh nghiệp nhỏ, bởi luật sư thuế Fred Daily (Nolo). Sau đó, hãy lên kế hoạch để nhận được sự trợ giúp bạn cần từ một cố vấn thuế chuyên về thuế quan đối tác - để đảm bảo bạn tuân thủ các quy tắc thuế phức tạp áp dụng cho doanh nghiệp của bạn và ở bên cạnh IRS.

Kết hợp doanh nghiệp của bạn có thể cắt hóa đơn thuế của bạn

Không giống như đối tác, một công ty là một thực thể riêng biệt với chủ sở hữu và tự trả thuế cho tất cả lợi nhuận của công ty trong doanh nghiệp. Chủ sở hữu của các công ty chỉ trả thuế thu nhập bằng tiền mà họ nhận được như là tiền bồi thường cho dịch vụ (tiền lương và tiền thưởng) hoặc cổ tức.

Trong khi nhiều doanh nghiệp nhỏ không muốn khai thuế doanh nghiệp phức tạp hơn, kết hợp có thể mang lại cho chủ doanh nghiệp một lợi thế về thuế vượt quá thuế "vượt qua" của một đối tác. Điều này đặc biệt đúng đối với các doanh nghiệp mong muốn giữ lại lợi nhuận trong kinh doanh từ năm này sang năm khác.

Nếu bạn cần giữ lợi nhuận (gọi là "thu nhập giữ lại") trong doanh nghiệp của mình, bạn có thể hưởng lợi từ thuế suất thấp hơn cho 75.000 đô la đầu tiên của lợi nhuận mỗi năm. Ví dụ: nếu trang phục bán lẻ của bạn cần lưu trữ trên khoảng không quảng cáo đắt tiền, bạn có thể quyết định để lại $ 30,000 trong doanh nghiệp của mình vào cuối năm. Nếu bạn hoạt động như một công ty hợp danh, các khoản lợi nhuận giữ lại này có thể sẽ bị đánh thuế ở mức thuế suất cá nhân cận biên của bạn, có thể là trên 27%. Nhưng nếu bạn kết hợp, 30.000 đô la đó sẽ bị đánh thuế với tỷ lệ doanh nghiệp thấp hơn 15%. Để có ý tưởng tốt hơn về việc liệu bạn có nên kết hợp để giảm thuế hay không, xem cách Tổng công ty bị đánh thuế.