Tính toán cơ sở chi phí cho trái phiếu

Bởi Robert Riedl, CPA, CFP, AWMA

Tìm hiểu thêm về Robert trên trang web của chúng tôi

Bất cứ ai đã từng bối rối bằng cách tính số tiền thu được từ việc bán một trái phiếu sẽ tìm thấy một số khoản trợ cấp bắt đầu từ năm 2014. Bắt đầu từ năm sau, bạn nên bắt đầu nhận thông tin từ nhà môi giới của mình. được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2014.

Bạn có thể thực hiện các bước để ảnh hưởng đến cách xác định cơ sở chi phí đó. Vì cơ sở chi phí được báo cáo cho các khoản giữ của bạn sẽ ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của bạn trên các chứng khoán đó khi chúng được bán, điều quan trọng là phải đánh giá tình huống cá nhân của bạn và nhận trợ giúp của chuyên gia để đảm bảo nó được tính toán một cách thích hợp.

Lý lịch

Báo cáo cơ sở chi phí cho các công cụ nợ đại diện cho giai đoạn thứ ba của các quy định được áp dụng trong cuộc khủng hoảng tài chính năm 2008 yêu cầu các nhà môi giới và các trung gian tài chính khác tính toán cơ sở chi phí cho các chứng khoán được giao dịch phổ biến nhất. Pháp luật được thiết kế để bắt đầu lấy lại doanh thu thuế, được ước tính bởi Văn phòng Trách nhiệm Chính phủ trị giá hàng tỷ đô la mỗi năm, đã bị mất do thông tin cơ sở chi phí không chính xác. Bạn có thể đã thấy một số tính toán cơ bản về chi phí trên Biểu mẫu 1099-B của người môi giới trong vài năm qua. Các yêu cầu báo cáo cơ sở chi phí đã có hiệu lực đối với các cổ phiếu tính đến năm 2011; các quỹ tương hỗ và các quỹ giao dịch trao đổi được bao gồm trong năm 2012.

Báo cáo cho các chứng khoán khác, bao gồm các công cụ nợ, lựa chọn và hợp đồng hàng hóa, đã được lên kế hoạch bắt đầu vào năm 2013. Tuy nhiên, do tính phức tạp của các tính toán liên quan, Sở Thuế vụ đã trì hoãn việc thực hiện giai đoạn thứ ba đó. Các trái phiếu điển hình, liên quan đến các khoản thanh toán lãi suất theo một lịch trình cố định và cho đến khi đáo hạn và sản lượng có thể được xác định, bây giờ sẽ được bảo hiểm kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2014; các công cụ nợ sẽ bao gồm các tùy chọn nhúng. Tuy nhiên, các yêu cầu báo cáo không áp dụng cho nợ ngắn hạn (bất kỳ bảo đảm lãi suất cố định nào trong vòng một năm kể từ ngày phát hành), trái phiếu REMIC hoặc một số công cụ nợ khác có khoản thanh toán hoặc lợi nhuận có thể bị ảnh hưởng bởi các khoản trả trước.

Một số tùy chọn, chẳng hạn như tương lai chứng khoán đơn và các tùy chọn không theo toa (OTC) được mua vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2014, cũng phải tuân theo các quy tắc báo cáo cơ sở chi phí mới. Các tùy chọn khác, bao gồm các tùy chọn tiền tệ và hàng hóa và các tùy chọn được cấp như một phần của khoản bồi thường, được loại trừ cụ thể khỏi các yêu cầu báo cáo.

Báo cáo cơ sở chi phí cho tất cả các công cụ nợ khác, thường phức tạp hơn, thậm chí còn bị trì hoãn hơn nữa. Ví dụ về các công cụ này bao gồm trái phiếu chuyển đổi, công cụ phiếu giảm giá (trái phiếu), trái phiếu nước ngoài và các khoản thanh toán được thực hiện bằng ngoại tệ, trái phiếu tín dụng thuế, trái phiếu có lãi suất thay đổi và lãi suất nhiều hơn một lãi suất (ví dụ, tỷ lệ “bước lên”), nợ có thể được sử dụng trong khoản nợ bổ sung từ cùng một tổ chức phát hành (“thanh toán bằng hiện vật”), nợ được lập chỉ mục lạm phát và các công cụ thanh toán ngẫu nhiên. Chứng khoán thuộc loại “tất cả các loại khác” sẽ được quy định tại ngày 1 tháng 1 năm 2016.

Điều này có ý nghĩa gì đối với tôi?

Như với cổ phiếu và tiền, bạn sẽ không phải là người duy nhất nhận được số liệu cơ sở chi phí của mình; người môi giới của bạn cũng được yêu cầu báo cáo cùng một thông tin cho Sở Thuế vụ. Người nộp thuế cá nhân (hoặc người khai thuế của họ) vẫn sẽ chịu trách nhiệm báo cáo chính xác số tiền bán ròng trên tờ khai thuế thu nhập liên bang của họ, nhưng IRS bây giờ sẽ có cách tốt hơn để kiểm tra lại những con số đó.

Các yêu cầu mới không có nghĩa là bạn có thể loại bỏ tất cả hồ sơ về các giao dịch mua trái phiếu của mình. Quy tắc cơ sở chi phí sẽ không áp dụng cho các giao dịch mua trái phiếu hoặc tùy chọn cấp trước ngày 1 tháng 1 năm 2014, do đó bạn vẫn phải chịu trách nhiệm tính cơ sở chi phí cho các khoản trái phiếu đã mua và các tùy chọn được cấp trước ngày đó.

Các lựa chọn có thể ảnh hưởng đến cơ sở chi phí

Có lẽ tác động đáng kể nhất của các quy tắc mới liên quan đến khả năng ảnh hưởng đến cách tính cơ sở chi phí của bạn. Theo các quy tắc, bạn có thể quyết định:

• Phân bổ mọi khoản phí bảo hiểm trái phiếu (phí bảo hiểm của trái phiếu là bất kỳ số tiền nào vượt quá và cao hơn giá trị mệnh giá của trái phiếu mà bạn đã thanh toán khi bạn mua nó). Khấu hao cho phép bạn sử dụng một phần nhỏ phí bảo hiểm mỗi năm để bù đắp lãi suất hàng năm của trái phiếu. Khấu hao phí bảo hiểm là lựa chọn mặc định mà một nhà môi giới sẽ sử dụng trừ khi bạn hướng dẫn khác, và nó được áp dụng tự động cho các trái phiếu được miễn thuế.
• Bao gồm bất kỳ khoản chiết khấu thị trường tích lũy nào vào thu nhập hiện tại.
• Tích lũy bất kỳ chiết khấu thị trường nào bằng phương pháp lợi nhuận không đổi.
• Đối xử với tất cả các khoản lãi trên trái phiếu chịu thuế như giảm giá phát hành ban đầu.
• Dịch bất kỳ lãi suất và chi phí nào về nợ bằng ngoại tệ theo tỷ giá giao ngay.

Nếu bạn chọn bất kỳ phương pháp nào trong bốn phương pháp cuối cùng - tức là, bất kỳ điều gì khác ngoài khấu hao phí bảo hiểm của trái phiếu - bạn phải chính thức thông báo cho nhà môi giới, bằng văn bản hoặc điện tử, theo lựa chọn của bạn.

Việc xác định phương pháp nào là thích hợp nhất cho các tài sản cá nhân của bạn có thể là một phép tính phức tạp. Đừng ngần ngại nhờ chuyên gia giúp đỡ trong việc xác định phương pháp nào có lợi nhất cho bạn.