Từ thiện Tặng 101

Bởi Tanina Frouge Linden, CFP^®

Tìm hiểu thêm về Tanina trên trang web của chúng tôi

Khi năm kết thúc, nhiều người đang nghĩ đến việc làm quà cho những lý do xứng đáng của họ. Trong thực tế, người Mỹ giàu có dự kiến ​​sẽ quyên tặng hơn $ 110 B cho các tổ chức từ thiện yêu thích của họ trong năm nay.

Khoản đóng góp cho một tổ chức phi lợi nhuận là một cách tuyệt vời để hỗ trợ các nguyên nhân gần gũi và thân yêu với trái tim của bạn. Những khoản quyên góp này không chỉ làm cho bạn cảm thấy tốt, nhưng cũng có thể làm giảm những gì bạn nợ Bác Sam đến ngày 15 tháng 4.

Người nào: Để quà tặng của bạn được khấu trừ thuế, người nhận phải là tổ chức từ thiện đủ điều kiện. Các khoản đóng góp cho một cá nhân, một tổ chức chính trị hoặc ứng cử viên không bao giờ được khấu trừ. Tổ chức miễn thuế Chọn Kiểm tra, một cơ sở dữ liệu trực tuyến có thể tìm kiếm có sẵn trên IRS.gov, liệt kê hầu hết các tổ chức đủ điều kiện nhận các khoản đóng góp được khấu trừ. Ngoài ra, các nhà thờ, giáo đường Do Thái, đền thờ, nhà thờ Hồi giáo và các cơ quan chính phủ có đủ điều kiện nhận các khoản quyên góp được khấu trừ, ngay cả khi chúng không được liệt kê trong cơ sở dữ liệu.

Gì: Số tiền khấu trừ từ thiện của nhà tài trợ thường được giới hạn trong 50% tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) và có thể bị hạn chế hơn, tùy thuộc vào loại đóng góp và loại tổ chức. Người nộp thuế có thể chuyển tiếp phần không được sử dụng của khoản khấu trừ từ thiện trong năm năm.

Lợi ích về thuế của món quà được dựa trên khung thuế cận biên của cá nhân. Đối với người nào đó trong khung thuế thu nhập 35%, quà tặng tiền mặt trị giá 1.000 đô la sẽ giảm trách nhiệm pháp lý của mình bằng số tiền của món quà x 35% hoặc 350 đô la.

Tất cả các hoạt động chính trị dẫn đến Đạo luật cứu trợ người nộp thuế của Mỹ năm 2012 đã ném một cờ lê khác vào các tác phẩm bằng cách phục hồi giới hạn Pease. Quy định này làm giảm tổng số khoản khấu trừ được chia theo tỷ lệ 3% của bất kỳ thu nhập nào trên ngưỡng AGI là 250.000 đô la cho cá nhân hoặc 300.000 đô la cho các cặp vợ chồng, do đó ảnh hưởng đến lợi ích thuế của các khoản đóng góp từ thiện.

Ở đâu: Để có thể khấu trừ số tiền đóng góp của bạn, bạn phải phân loại khoản khấu trừ của bạn và gửi lịch biểu A. Nếu khoản đóng góp không dùng tiền mặt của bạn trong năm là trên $ 500, bạn cũng phải nộp Mẫu Đơn 8283.

Các điểm bổ sung để suy ngẫm:

• Việc quyên góp tài sản không dùng tiền mặt thường được định giá theo giá trị thị trường hợp lý - giá mà tài sản sẽ bán trên thị trường mở. Quần áo được sử dụng và các vật dụng cá nhân khác thường có giá trị thấp hơn nhiều so với giá bạn trả cho chúng.
• Bạn phải có một hồ sơ bằng văn bản về khoản đóng góp của bạn để khấu trừ bất kỳ món quà tiền mặt nào, bất kể số tiền đó. Hầu hết các tổ chức từ thiện hợp pháp đều thừa nhận tất cả quà tặng có thư cảm ơn, sẽ đáp ứng yêu cầu này.
• Một thẩm định hầu như luôn luôn cần thiết cho các hạng mục chuyên ngành như đồ trang sức và đá quý, tranh vẽ, đồ cổ và các đồ vật nghệ thuật khác.
• Giá trị cổ phiếu và trái phiếu là giá trị thị trường hợp lý (FMV) vào ngày định giá / quyên góp. FMV là giá trung bình giữa giá bán được báo giá cao nhất và thấp nhất vào ngày đó. Ngoài ra, bất kỳ khoản tăng vốn dài hạn nào trên các chứng khoán được tặng đều không bị đánh thuế. Đối với chứng khoán không thanh khoản, cố vấn thuế của bạn sẽ sử dụng một công thức phức tạp hơn để xác định FMV cho mục đích thuế.
• Địa ốc - Bởi vì mỗi phần là duy nhất và giá trị của nó là phức tạp, một thẩm định chi tiết bởi một thẩm định viên chuyên nghiệp là cần thiết.
• Lãi suất trong doanh nghiệp - FMV của bất kỳ lợi ích nào trong doanh nghiệp, chẳng hạn như sở hữu duy nhất hoặc đối tác, là số tiền mà người mua sẵn sàng trả cho lãi sau khi xem xét tất cả các yếu tố có liên quan như vị trí, danh tiếng, doanh thu, v.v ….
• Một đóng góp bảo tồn có chất lượng là một món quà của một lợi ích bất động sản thực sự cho một tổ chức đủ điều kiện chỉ được sử dụng cho mục đích bảo tồn. Tổ chức phải có cam kết bảo vệ các mục đích bảo tồn của khoản đóng góp và phải có các nguồn lực để thực thi các hạn chế. Ngoài ra, đóng góp của bạn phải được thực hiện chỉ để hưởng thụ phong cảnh đẹp của công chúng hoặc theo một chính sách bảo tồn của chính phủ liên bang, tiểu bang hoặc địa phương được xác định rõ ràng.

Đóng góp từ thiện từ IRA

Trước đây, các chủ sở hữu IRA đã đến tuổi 70½ được phép đóng góp từ thiện lên tới 100.000 đô la trực tiếp từ IRA của họ và có những khoản quyên góp này được tính là phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD). Quy tắc này hết hạn vào cuối năm 2011 nhưng theo Đạo luật cứu trợ người nộp thuế của Mỹ (“ATRA”), người cao niên có thiện chí sẽ lại có tùy chọn này cho năm 2013. Bạn sẽ không được khấu trừ khoản đóng góp từ thiện, nhưng bạn sẽ tránh tất cả các loại thuế về việc rút tiền này và nó sẽ được tính là RMD của bạn.

Để hội đủ điều kiện, quỹ tín dụng IRA phải được chuyển trực tiếp đến tổ chức từ thiện đủ điều kiện. Không phải tất cả các tổ chức từ thiện đều đủ điều kiện. Ví dụ, các quỹ tài trợ và các tổ chức hỗ trợ không phải là người nhận đủ điều kiện.

Quỹ tín thác và quỹ từ thiện

Đối với những người muốn hiến tặng một cách có cấu trúc và hào phóng hơn hoặc để thừa kế một phần đáng kể tài sản của họ cho một hoặc nhiều tổ chức từ thiện, một “Quỹ từ thiện” có thể là câu trả lời. Quỹ tín thác từ thiện có thể có một trong hai hình thức: một quỹ tín thác từ thiện hoặc một quỹ tín thác từ thiện. Một lựa chọn thứ ba mà loại bỏ việc tạo ra một sự tin tưởng tất cả cùng nhau là một Quỹ thu nhập gộp chung.

Một quỹ tín thác từ thiện cung cấp một dòng thu nhập cho một số năm cố định cho tổ chức từ thiện; vào cuối kỳ, tài sản ủy thác sẽ trở lại người cấp / nhà tài trợ hoặc cho người được hưởng lợi từ thiện được chỉ định.Nhà tài trợ nhận khấu trừ thuế ngay lập tức khi họ thực hiện quà tặng, bằng với giá trị hiện tại của luồng thu nhập trong tương lai.

Mặt khác, một quỹ tín thác còn lại sẽ cung cấp một nguồn thu nhập cho người cấp hoặc người thụ hưởng từ thiện, trong một số năm cố định hoặc cho cuộc sống, trong khi tổ chức từ thiện nhận số dư còn lại của tín quỹ vào cuối khoảng thời gian hoặc sau cái chết của tất cả những người hưởng lợi khác. Số tiền chuyển cho tổ chức từ thiện dưới sự tin tưởng còn lại từ thiện đủ điều kiện để khấu trừ thuế bất động sản từ thiện khi người được cấp bảo lãnh qua đời.

Bất cứ ai quan tâm đến việc thiết lập một niềm tin từ thiện nên tìm kiếm sự giúp đỡ của một luật sư bất động sản hoặc các tổ chức từ thiện và đại học lớn nhất có các phòng ban được lên kế hoạch tuyệt vời có thể giúp cấu trúc những món quà như vậy.

Quỹ thu nhập gộp chung bao gồm các quà tặng được gộp chung và đầu tư cùng nhau. Thu nhập từ quỹ này được phân phối cho cả người tham gia của quỹ và những người được hưởng lợi theo phần chia sẻ của quỹ. Là một nhà tài trợ cho quỹ, bạn có thể chọn nhận thanh toán hàng quý cho cuộc sống và khi bạn chết, giá trị của tài sản sẽ được chuyển cho người thụ hưởng từ thiện.

Sự nổi lên của Quỹ tài trợ

Trong số rất giàu có, nền tảng gia đình từ lâu đã là phương tiện phổ biến cho việc từ thiện. Tuy nhiên, trong những năm gần đây, ngày càng có nhiều gia đình bỏ qua cơ sở ủng hộ các quỹ tài trợ đơn giản và rẻ hơn.

Quỹ tài trợ (“DAFs”) cho thấy sự tăng trưởng ấn tượng trong hầu hết các chỉ số, bao gồm cả tài sản thuộc quyền quản lý, tổng đóng góp và tổng số tiền tài trợ theo Quỹ từ thiện quốc gia. Tài sản trong các tài khoản quỹ do nhà tài trợ tư vấn đã tăng 7,21 tỷ đô la trong năm 2012; tổng tài sản được quản lý trong tất cả các quỹ tài trợ của nhà tài trợ ước tính khoảng 45,35 tỷ USD, tăng 18,9% và tiếp tục quỹ đạo tăng trưởng dốc bắt đầu vào năm 2011. Phần lớn sự gia tăng đáng kể có thể là do sự không chắc chắn trong năm 2012 qua các thay đổi được đề xuất đối với mã số thuế sẽ tác động đến việc cho từ thiện.

Mỗi năm, nhiều quỹ tài trợ hơn được tạo ra hơn là các quỹ tư nhân. Trong số mười DAF lớn nhất, bốn quốc gia là quốc gia (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust, bốn là cơ sở cộng đồng địa phương (Silicon Valley, New York, Kansas City, và Chicago), và hai là tôn giáo (National Christian Foundation và Jewish Communal) Quỹ).

Tăng trưởng Quỹ do nhà tài trợ tư vấn So với các phương tiện cho vay từ thiện khác (Giá trị đô la của tài sản bằng hàng tỷ)

	2011	2012	% Thay đổi
Quỹ tài trợ	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Đơn vị còn lại từ thiện (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Cơ sở tư nhân **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Quỹ bảo hiểm sinh hoạt từ thiện (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Quỹ ủy thác từ thiện (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Quỹ thu nhập gộp chung (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Nguồn: Báo cáo ủy thác từ thiện quốc gia

A quỹ tài trợ là một chiếc xe từ thiện được quản lý bởi một nhà tài trợ từ thiện. Nó cho phép các nhà tài trợ thiết lập và tài trợ cho tài khoản bằng cách đóng góp không thể thu hồi, được khấu trừ thuế cho nhà tài trợ và đề xuất khoản tài trợ từ các quỹ đó cho các tổ chức từ thiện khác.

Thuận tiện là một yếu tố lớn khi các quỹ này tránh được công việc mà nền tảng gia đình đòi hỏi, bao gồm cả việc chạy một hội đồng quản trị và tham gia vào các cuộc kiểm toán. Sarah Libbey, chủ tịch của Fidelity Charitable, điều hành một trong những quỹ tài trợ lớn nhất của quốc gia, nói: “Chúng rất dễ vận hành. “Không có giấy tờ và mọi thứ đều trực tuyến. Việc thành lập một nền tảng tư nhân là một cam kết thực sự về thời gian và trách nhiệm ủy thác. ”Không giống như các cơ sở tư nhân với các yêu cầu báo cáo phức tạp hơn, các quỹ tài trợ cũng cho phép các nhà tài trợ tặng quà nặc danh. Với các quỹ do nhà tài trợ tư vấn, các khoản quyên góp có thể được thực hiện dưới tên của các quỹ và không phải là tên của các thành viên trong gia đình tặng tiền hoặc tài sản.

Tính linh hoạt là một yếu tố thuận lợi khác. Ngoài việc kiểm tra, nhiều DAF chấp nhận cổ phiếu giao dịch công khai, cổ phiếu C- và S- công ty tư nhân, bất động sản, bảo hiểm nhân thọ, nghệ thuật và các bộ sưu tập khác nhau.

Một ưu điểm khác là việc xử lý thuế thuận lợi hơn được áp dụng cho các quỹ này. Là một tổ chức từ thiện công cộng, các nhà tài trợ có thể khấu trừ tối đa 50% AGI của họ cho khoản đóng góp của họ. Các khoản đóng góp cho quỹ tư nhân hoặc gia đình mặt khác, chỉ cho phép khấu trừ tới 30% AGI.

Vào thời điểm này, chúng tôi hy vọng rằng bạn đã thấy bài viết này hữu ích. Vui lòng kiểm tra với kế toán viên hoặc cố vấn thuế của bạn để đảm bảo bất kỳ lời khuyên nào phù hợp với tình huống cụ thể của bạn.