ĐịNh nghĩa và ví dụ kiểm soát nội bộ

Điều đó là gì:

Kiểm soát nội bộ là các phương pháp và quy trình mà công ty đảm bảo rằng tổ chức đang tuân thủ các chính sách và nghĩa vụ quan trọng. Ban giám đốc, quản lý và các giám đốc điều hành của công ty chịu trách nhiệm duy trì kiểm soát nội bộ.

Cách thức hoạt động (Ví dụ):

Kiểm soát nội bộ có năm yếu tố chính, được Ủy ban bảo trợ phát triển vào năm 1992 Các tổ chức của Ủy ban Treadway (COSO):

1. Môi trường kiểm soát. Hoạt động này liên quan đến việc đảm bảo rằng công ty khuyến khích hành vi đạo đức và tạo ra các chính sách và thủ tục phù hợp. Nó cũng liên quan đến việc đảm bảo rằng các báo cáo tài chính được chuẩn bị theo các nguyên tắc kế toán chung được chấp nhận (GAAP).
2. Đánh giá rủi ro. Hoạt động này liên quan đến việc phát hiện các mối đe dọa và điểm yếu có thể gây nguy hiểm cho khả năng phát hiện và ngăn chặn gian lận, lạm dụng hoặc hành vi sai trái của công ty. Cụ thể hơn, hoạt động này bao gồm việc xem xét hậu quả của những thứ như không nắm bắt hoặc ghi lại tất cả các giao dịch, thay đổi giao dịch một cách hồi tố, làm lỗi toán học trong công thức hoặc tính toán chính hoặc không thực hiện ước tính đáng tin cậy. Các hoạt động kiểm soát là các hoạt động đảm bảo một công ty được bảo vệ trước khi một hoạt động chính hoặc quyết định xảy ra. Điều này có thể đòi hỏi phải có sự cho phép của nhiều nhà quản lý trước khi tiến hành mua hàng, hành động hoặc quyết định, hoặc chạy tài liệu cho luật sư nội bộ trước khi xuất bản.
3. Thông tin và truyền thông. Hoạt động này liên quan đến việc cung cấp người thổi còi và người ngoài để báo cáo, trả lời và xử lý các báo cáo về sự không phù hợp, tham nhũng hoặc hoạt động đáng ngờ. Nó cũng bao hàm các khía cạnh rộng hơn đơn giản là cung cấp một cách để nhân viên truy cập và nghe từ các giám đốc điều hành và giao tiếp hiệu quả.
4. Giám sát. Hoạt động này liên quan đến việc đảm bảo mọi người đều tuân thủ các quy trình thích hợp. Điều này có thể liên quan đến việc thực hiện phê duyệt, ủy quyền, hòa giải và các thủ tục xác minh kiểm tra lại các giao dịch và quyết định.
5. Người kiểm tra bắt buộc phải báo cáo bất kỳ sự thiếu sót nào trong các điều khiển nội bộ của công ty. Tại sao lại có vấn đề:

Kiểm soát nội bộ tồn tại để ngăn chặn và phát hiện hành vi gian lận, lạm dụng hoặc phi đạo đức, đặc biệt là đối với việc thu thập và trình bày thông tin tài chính. Mục đích là để đảm bảo rằng các báo cáo tài chính của công ty là đáng tin cậy và chính xác. Vì lý do này, CEO và giám đốc tài chính (CFO) của bất kỳ công ty nào tuân theo Đạo luật Sarbanes-Oxley phải xác nhận bằng văn bản rằng việc tiết lộ tài chính của công ty tuân thủ pháp luật và đại diện cho điều kiện của công ty. Giám đốc điều hành và Giám đốc tài chính cũng phải xác nhận rằng họ đã kiểm tra kiểm soát tài chính nội bộ của công ty.

Để ngăn chặn các giám đốc và cán bộ phát hành báo cáo tài chính sai lệch cho lợi ích cá nhân, Đạo luật Sarbanes-Oxley làm cho nó trở thành tội phạm liên bang. hoặc thao túng một kiểm toán viên đưa ra báo cáo tài chính của công ty gây hiểu nhầm. Hơn nữa, nếu một công ty buộc phải thu hồi tài chính của mình, trong hầu hết các trường hợp, CEO và CFO của công ty phải trả lại bất kỳ khoản tiền thưởng, khoản bồi thường hoặc lợi nhuận nào được thực hiện trên giao dịch cá nhân của chứng khoán của công ty trong năm sau khi tài liệu bị lỗi ban đầu được tiết lộ.