Bạn phải nhìn xa hơn những con số, nói chuyện với mọi người, mang những thứ này lên trong các cuộc họp để kế hoạch vẫn sống như lập kế hoạch, và trở thành quản lý. Nó không phải lúc nào cũng rõ ràng.

Phân tích phương sai từ đơn giản và đơn giản đến phức tạp và phức tạp. Một số hệ thống kế toán chi phí chênh lệch riêng biệt thành nhiều loại và loại. Đôi khi một kết quả duy nhất có thể được chia thành nhiều phương sai khác nhau, cả tích cực lẫn tiêu cực.

Hệ thống tinh vi nhất và yếu tố giá cả trên vật liệu, giờ làm việc, chi phí mỗi giờ cho lao động trực tiếp và chi phí cố định và biến đổi chênh lệch. Mặc dù khó khăn, loại phân tích này có thể là vô giá trong một doanh nghiệp phức tạp.

Tìm kiếm các chi tiết cụ thể. Nói chuyện với mọi người

Cách trình bày phương sai này cho thấy phân tích tốt quan trọng như thế nào. Về lý thuyết, phương sai tích cực là tin tốt vì chúng có nghĩa là chi tiêu ít hơn ngân sách.

Tiếp tục với ví dụ của chúng tôi, phương sai tích cực $ 5.000 trong quảng cáo trong tháng 1 có nghĩa là $ 5.000 ít hơn kế hoạch đã chi tiêu, và $ 7.000 phương sai tích cực trong văn học (nghĩa là tài sản thế chấp, chẳng hạn như tài liệu quảng cáo, các tờ rơi và thư mục bán hàng) trong tháng 2 có nghĩa là ít hơn 7.000 đô la so với kế hoạch đã được chi tiêu. Phương sai tiêu cực cho quảng cáo vào tháng 2 và tháng 3 và phương sai tiêu cực cho văn học trong tháng 3 cho thấy rằng chi tiêu nhiều hơn số tiền đã được lên kế hoạch cho các mục đó.

Đánh giá những chênh lệch này được suy nghĩ. Phương sai tích cực không phải lúc nào cũng là tin tốt. Ví dụ:

Phương sai postive 5.000 đô la trong quảng cáo có nghĩa là tiền không được chi tiêu, nhưng điều đó cũng có nghĩa là quảng cáo không được đặt.

Đối với văn học, số tiền 7.000 đô la tích cực trong tháng 2 có thể là bằng chứng về thời hạn bỏ lỡ cho văn học chưa thực sự hoàn thành cho đến tháng 3. Nếu vậy, ít nhất nó xuất hiện rằng các chi phí hoàn thành là $ 6.401, một chút ít hơn 7.000 $ kế hoạch.

Trong số các phương sai đơn lớn hơn cho một khoản mục chi phí trong một tháng được minh họa trong hình minh họa là phương sai $ 7.000 dương cho chi phí tài liệu mới vào tháng Hai. Đây có phải là tin tốt hay tin xấu?

• Tại sao một dự án có chi phí nhiều hơn hoặc ít hơn so với kế hoạch?
• Các mục tiêu đã gặp chưa?

Có một phương sai tích cực phản ánh tiết kiệm chi phí hoặc không thực hiện được không? phương sai phản ánh thay đổi về kế hoạch, thất bại quản lý hoặc ngân sách không thực tế?

• Bảng phương sai có thể cung cấp cho quản lý thông tin quan trọng. Nếu không có dữ liệu này, một số câu hỏi quan trọng này có thể không được giải quyết.
• Thêm về sự khác biệt
• Phân tích phương sai về doanh thu có thể rất phức tạp. Có thể có sự khác biệt đáng kể giữa doanh số bán hàng dự kiến ​​và thực tế do khối lượng đơn vị khác nhau hoặc do giá trung bình khác nhau. Trong ví dụ phương sai bán hàng trong chương này, phương sai của các đơn vị cho thấy rằng doanh thu của các hệ thống là đáng thất vọng. Tuy nhiên, trong phương sai chi phí, chúng ta có thể thấy rằng chi phí quảng cáo và gửi thư thấp hơn kế hoạch. Có thể có sự tương quan giữa chi phí được lưu trong thư và doanh thu thấp hơn dự kiến ​​không? Có, tất nhiên là có thể.
• Chi phí gửi thư ít hơn nhiều so với kế hoạch, nhưng kết quả là doanh thu dự kiến ​​không bao giờ đến. Do đó, phương sai chi phí tích cực là không tốt cho công ty. Chi phí bán hàng và tiếp thị cũng cao hơn kế hoạch trong tháng 3, gây ra một phương sai tiêu cực khác.

Bảng phương sai dự báo doanh số bán hàng, được hiển thị trước đó, so sánh phương sai phương sai và phương sai bán hàng, sản lượng không có bất ngờ. Doanh số bán hàng thấp hơn dự kiến ​​cũng có giá trị doanh thu thấp hơn dự kiến. So sánh với Dịch vụ, trong đó các đơn vị thấp hơn mang lại doanh thu cao hơn (cho thấy giá cao hơn nhiều so với kế hoạch). Đây có phải là dấu hiệu của một cơ hội lợi nhuận mới hay một xu hướng mới? Điều này rõ ràng phụ thuộc vào các chi tiết cụ thể của doanh nghiệp của bạn.

Thường khó có thể biết được nguyên nhân gây ra sự khác biệt về chi phí. Nếu lịch chi tiêu không được đáp ứng, phương sai có thể được gây ra đơn giản bởi khối lượng đơn vị thấp hơn. Quản lý có thể muốn biết kết quả trên mỗi đơn vị, giá thực tế và phản hồi chi tiết về các chương trình tiếp thị.

Tóm tắt

Chất lượng của kế hoạch kinh doanh không được đo lường bởi chất lượng ý tưởng, phân tích hoặc trình bày, nhưng chỉ bởi việc thực hiện nó gây ra. Dĩ nhiên, tất nhiên, một số kế hoạch kinh doanh chỉ được phát triển khi bán tài liệu để tạo ra các nguồn tài chính. Đối với các kế hoạch này, giá trị của chúng được tính theo hiệu quả của chúng trong việc bán cơ hội kinh doanh cho một nhà đầu tư tiềm năng. Đối với các kế hoạch được tạo ra để giúp điều hành một doanh nghiệp, giá trị của chúng được đo lường bởi số tiền họ giúp điều hành một doanh nghiệp - nói cách khác, việc thực hiện chúng.

Phân tích phương sai là rất quan trọng để quản lý tốt. Bạn phải theo dõi và theo dõi ngân sách, chủ yếu thông qua phân tích phương sai, hoặc ngân sách sẽ vô ích.

Mặc dù phân tích phương sai có thể rất phức tạp, nhưng hướng dẫn chính là thông thường. Nói chung, đi theo ngân sách là một phương sai tích cực, và hơn ngân sách là một phương sai tiêu cực. Nhưng thử nghiệm thực sự về quản lý phải là liệu kết quả có tốt cho công việc hay không.