Quy tắc mới, IRS cũ - Những điều cần ghi nhớ trong mùa nộp thuế này

Bởi Richard M. Rosso

Tìm hiểu thêm về Richard trên trang web của chúng tôi

Đạo luật cứu trợ người nộp thuế của Mỹ năm 2012 (ATRA) đã tạo ra những thách thức lập kế hoạch cho những cá nhân kiếm được 200.000 đô la trở lên.

Bạn sẽ cần phải điều hướng các mỏ đất tài chính khi nói đến các chiến lược tiết kiệm thuế. Tùy thuộc vào thu nhập của bạn, bạn có thể phải chịu thuế Medicare mới đối với tiền lương và thu nhập đầu tư ròng cùng với thuế suất cao hơn đối với thu nhập bình thường, cổ tức và lợi nhuận vốn. Tiềm năng loại bỏ các khoản khấu trừ theo từng khoản mục là một trở ngại về thuế khác để xử lý ngay bây giờ.

Những người kiếm được hơn 400.000 đô la và các cặp vợ chồng cùng nhau khai thuế kiếm được hơn 450.000 đô la sẽ bị ảnh hưởng nặng nhất khi họ phải đối mặt với mức thuế suất biên cao nhất 39,6%, tăng từ 35% năm 2012. Trên hết là 9,9% Medicare thuế thu nhập trên thu nhập kiếm được vượt quá $ 250.000 nếu kết hôn nộp hồ sơ cùng nhau, $ 200.000 cho đơn filers.

Một cú đánh khác đối với nhóm này là sự gia tăng mức tăng vốn dài hạn và thuế suất cổ tức từ 15% lên 20%. Ngoài ra, thuế 3,8% của Medicare đối với thu nhập đầu tư ròng có khả năng tăng lãi suất lên 23,8% - tổng mức tăng 59% so với năm 2012.

Ngoài ra, việc loại trừ các khoản khấu trừ theo từng khoản đã trở lại. Được gọi là "Giới hạn Pease", nó làm giảm tổng số khoản khấu trừ được phân loại theo ít hơn 3% thu nhập vượt quá ngưỡng AGI nhất định hoặc 80% số khoản khấu trừ theo từng khoản được phép cho năm tính thuế. Những người có thu nhập tổng điều chỉnh là 250.000 đô la (cá nhân) hoặc 300.000 đô la (các cặp vợ chồng) sẽ kích hoạt giảm. Công thức phức tạp và nên được thảo luận với một cố vấn thuế đủ tiêu chuẩn.

Chắc chắn, những người kiếm được 400.000 đô la trở lên sẽ bị tổn thương nhiều nhất bởi ATRA.

Lập kế hoạch tài chính rất phức tạp đối với những người kiếm được từ 200.000 đến 450.000 đô la vì một loạt các sự kiện thu nhập có thể kích hoạt phụ phí đầu tư cũng như việc loại trừ các khoản khấu trừ theo từng khoản mục. Một người sẽ cần phải hợp tác với một nhà hoạch định tài chính có kiến ​​thức và cố vấn thuế để tạo ra một chiến lược có thể làm giảm bớt hoặc trì hoãn các hoạt động gây ra.

Dưới đây là một số ý tưởng tiết kiệm thuế có thể giúp bạn trong năm 2014 (và hơn thế nữa).

1). Vị trí đầu tư được nhắm mục tiêu quan trọng hơn bao giờ hết. Đặc biệt là đối với những người trong khung thuế cận biên cao nhất sẽ phải chịu một khoản thuế lớn hơn đối với cổ tức, thu nhập đầu tư và tăng vốn.

Các khoản đầu tư sản xuất thông thường như trái phiếu chịu thuế, tín thác đầu tư bất động sản và cổ tức có lãi suất cao nên được sở hữu trong các tài khoản hoãn thuế như IRA và tài khoản hưu trí của công ty. Đối với những người kiếm được dưới 400.000 đô la, cổ tức sẽ vẫn ở mức thuế 15%, những người có thu nhập tổng điều chỉnh trên 200.000 đô la (đơn người nộp đơn) và 250.000 đô la (nộp đơn chung) vẫn có thể phải đóng thuế 3,8% Thuế đóng góp đầu tư ròng.

Quỹ tương hỗ nên được kiểm tra về hiệu quả thuế để xác định vị trí tối ưu (tài khoản chịu thuế so với thuế hoãn lại). Đối tác tài chính của bạn sẽ có thể giúp bạn kiểm tra các lựa chọn quỹ cho lợi nhuận điều chỉnh thuế và tiếp cận tăng vốn tiềm năng. Các quỹ tương hỗ với hiệu quả thuế kém thuận lợi hơn nên được mua và giữ trong các tài khoản được bảo hiểm thuế nếu có thể.

Trái phiếu đô thị và các mối quan hệ đối tác hạn chế tổng thể vẫn hấp dẫn trong các tài khoản chịu thuế. Các quỹ giao dịch trao đổi ít tốn kém và thường có hiệu quả thuế nhiều hơn các quỹ tương hỗ sẽ ưu tiên hơn trong các tài khoản môi giới chịu thuế.

2). Niên kim và bảo hiểm nhân thọ vĩnh viễn nên được xem xét.Nói chung, niên kim cho phép hoãn thuế thu nhập đầu tư và / hoặc cổ tức và lợi nhuận vốn, có thể mang lại lợi ích cho các cá nhân có thuế suất cao tìm kiếm các lựa chọn tiết kiệm thuận lợi khi các khoản đóng góp của quỹ hưu bổng đã được tối đa hóa.

Tiền mặt hoặc bảo hiểm nhân thọ vĩnh viễn có thể được xem xét nhiều hơn vì một lượng lớn tài sản có thể được tích lũy và được che chở từ thuế. Đối với những người yêu cầu bảo hiểm, ATRA đã thực hiện bảo hiểm trọn đời một lựa chọn hấp dẫn hơn cho các cá nhân trong khung thuế suất biên cao khi so sánh với bảo hiểm hạn.

3). Bắt đầu hoặc tăng đóng góp kế hoạch nghỉ hưu. Nếu bạn tự làm chủ và không có kế hoạch nghỉ hưu, hãy xem xét SEP-IRA mà tôi gọi là “IRA với cơ bắp.” Cho năm 2013, chủ nhân (bạn) có thể đóng góp cho nhân viên của bạn (bạn một lần nữa) của 25% tổng số tiền bồi thường của nhân viên (20% thu nhập tự do điều chỉnh thuần của bạn) hoặc $ 51,000. Bạn có thể đóng góp vào thời hạn nộp thuế IRS ngày 15 tháng 4 năm 2014.

Đóng góp SEP cho các cá nhân tự làm chủ là các khoản khấu trừ “trên mạng”. Chúng được khấu trừ từ tổng thu nhập để đến tổng thu nhập được điều chỉnh và không cần phải được phân loại. Vì vậy, chúng có hiệu quả trong việc giảm thiểu mức giảm thuế biên cao hơn và có thể là thuế thu nhập 3,8%.

Đối với tác động tối đa, hãy xem xét một kế hoạch lợi ích xác định hoặc một 401 (k) nếu bạn là chủ doanh nghiệp có dòng tiền ổn định (để duy trì tài trợ hàng năm) hoặc chủ sở hữu duy nhất có thu nhập cao. Các kế hoạch lợi ích được xác định là mạnh mẽ; các cá nhân tự làm chủ có thu nhập cao có thể tài trợ cho họ sáu con số hàng năm (trên $ 200.000).

Nếu bạn là một nhân viên, hãy tìm cách tăng số tiền đóng góp cho chương trình hưu trí 401k hoặc công ty của bạn trong tương lai. Trong năm 2014, giới hạn tài trợ hàng năm của quý vị là $ 17,500.Những người từ 50 tuổi trở lên có thể kiếm thêm $ 5.500 khoản đóng góp bắt kịp. Các khoản đóng góp cũng được coi là khoản khấu trừ “trên mạng”.

4). Tùy chọn đơn giản để khấu trừ văn phòng tại nhà hiện khả dụng. Việc khấu trừ văn phòng tại nhà đã là một thách thức để tìm ra. Phiên bản tiêu chuẩn được dựa trên việc tính toán các chi phí theo tỷ lệ, bao gồm cả lãi suất thế chấp được phân bổ cho phần nhà của bạn được sử dụng như một khoản khấu trừ văn phòng tại nhà.

Tùy chọn đơn giản mới được cung cấp bởi IRS (bắt đầu vào năm 2013) có thể làm giảm đáng kể lưu giữ hồ sơ. Nó giới hạn các khoản khấu trừ đến $ 1.500 tuy nhiên việc tính toán được đơn giản hóa rất nhiều: Nó dựa trên $ 5 một foot vuông nhà được sử dụng cho kinh doanh, lên đến 300 feet vuông.

Hãy nhớ rằng - Bạn phải thường xuyên sử dụng một phần nhà của bạn dành riêng cho doanh nghiệp và bạn phải chứng minh rằng bạn sử dụng nhà của mình làm địa điểm kinh doanh chính. Xem Ấn phẩm IRS 587 để biết chi tiết.

5). Việc thu thuế có thể có hiệu quả. Nếu bạn phải chịu thuế 3,8% của Medicare, được áp dụng cho thu nhập đầu tư ròng thấp hơn hoặc thu nhập đã điều chỉnh sửa đổi trên 200.000 đô la (đơn lẻ) hoặc 250.000 đô la (khai thuế kết hôn), thu nhập chịu thuế rất đáng để thử. Việc bán các khoản lỗ vốn để bù đắp các khoản tăng vốn sẽ được kiểm tra trong suốt cả năm để giảm thiểu hóa đơn thuế của bạn.

6). Xem xét quy trình chuyển đổi Roth "phẫu thuật". Nếu bạn hiện đang ở mức thuế suất biên 25% và dự kiến ​​sẽ ở mức thuế suất biên 28-39,6% trong tương lai, thì nó có giá trị trong lịch trình mà số tiền được nhắm mục tiêu được chuyển đổi từ IRA truyền thống sang IRA chuyển đổi Roth mỗi năm. Quy trình này có thể giảm thiểu tác động cuối cùng của việc bổ sung vào tổng thu nhập đã điều chỉnh sửa đổi, có thể kích hoạt khoản thuế thu nhập 3,8% trên thu nhập đầu tư ròng do việc rút tiền từ Roth IRAs không có thuế. Ngoài ra, có tùy chọn để khai thác tài khoản miễn thuế có thể cho phép các chiến lược phân phối linh hoạt, hiệu quả về thuế thông qua nghỉ hưu. Tốt nhất là làm việc chặt chẽ với nhà tư vấn thuế của bạn để xác định số tiền phải thanh toán từ IRA để chuyển đổi mỗi năm. Bạn không muốn phân phối IRA chịu thuế để đẩy bạn vào một khung thuế cao hơn hoặc tăng cơ hội bỏ dần các khoản khấu trừ theo từng khoản mục.

7). Xem xét các chiến lược phân phối “nghỉ hưu thông minh”. Nếu bạn giữ IRA, tài khoản hưu trí công ty, niên kim, lựa chọn cổ phiếu hoặc tài khoản môi giới, lập kế hoạch thuế hiệu quả để tái tạo tiền lương khi nghỉ hưu có thể cực kỳ khó khăn, đặc biệt khi đối mặt với ATRA.

Đang chờ rút tiền từ tài khoản hoãn lại thuế cho đến 70 ½ (yêu cầu độ tuổi phân phối tối thiểu) và các tài khoản chịu thuế trước hết có thể là một sai lầm tốn kém. Làm việc chặt chẽ với một kế hoạch tài chính đủ điều kiện và chiến lược gia thuế, trước và trong khi nghỉ hưu, để tạo ra một phương pháp phân phối linh hoạt sẽ cung cấp cho bạn những kết quả cuối cùng hiệu quả nhất về thuế.