ĐịNh nghĩa & thu nhập chịu thuế (UBTI) không liên quan đến doanh nghiệp |

Nó là gì:

Thu nhập chịu thuế kinh doanh không liên quan (UBTI) là thuế được đặt vào thu nhập phát sinh từ các hoạt động kinh doanh không liên quan của một thực thể được miễn thuế.

Cách hoạt động (Ví dụ):

Ví dụ, nếu nhà đầu tư sử dụng Tài khoản Hưu trí Cá nhân (IRA) của mình mở tiệm bánh, đây là một doanh nghiệp rõ ràng không liên quan đến mục đích chính của IRA. Thu nhập từ tiệm bánh được coi là UBTI và chịu thuế, mặc dù tiền được chuyển vào tài khoản được ưu đãi thuế.

Nếu nhà đầu tư đủ điều kiện vay vốn kinh doanh thông qua IRA của mình, bất kỳ khoản lãi nào đến từ khoản nợ tài chính cũng phải chịu thuế. (Lưu ý rằng chứng khoán được mua trên ký quỹ được coi là tài sản nợ và các khoản lãi đó nói chung sẽ chịu thuế trong trường hợp này). Có một số khoản khấu trừ có thể áp dụng cho UBTI, do đó làm giảm trách nhiệm pháp lý thuế. Các khoản khấu trừ này phải liên quan trực tiếp đến tài sản và thu nhập của nó.

Vai trò của UBTI trong mối quan hệ này là ngăn chặn các thực thể được miễn thuế tham gia vào các doanh nghiệp không liên quan đến mục đích chính của họ. Nó bao gồm hầu hết các hoạt động kinh doanh 'và không bao gồm lãi, cổ tức và lợi nhuận từ việc bán hoặc trao đổi tài sản vốn.

UBTI được báo cáo trên IRS Schedule K-1 và gửi đến từng nhà đầu tư hàng năm. Nếu một nhà đầu tư nhận được hơn 1.000 đô la của UBTI trong một năm, họ thường phải nộp thêm giấy tờ với IRS.

[Tính năng đầu tư: Thay đổi thuế quan trọng nhất cần biết trước khi nộp tờ khai thuế của bạn]

Tại sao Các vấn đề:

IRS xem xét nhiều phân phối từ các REIT, các đối tác có giới hạn tổng thể và các thực thể chuyển giao khác như UBTI. Ví dụ, REITs có thể cố gắng loại bỏ UBTI cho các nhà đầu tư bằng cách sở hữu tài sản thông qua một công ty con nhưng phân phối thu nhập từ công ty con như cổ tức, không được coi là UBTI. Tuy nhiên, hành động này không cho phép các nhà đầu tư lợi dụng bất kỳ khoản lỗ nào được tạo ra bởi quỹ, cũng như không tận dụng được khoản tín dụng thuế nước ngoài nếu quỹ đầu tư vào bất động sản nước ngoài. lần lượt nắm giữ quyền lợi trong REIT. Tuy nhiên, rủi ro này được coi là một công ty đầu tư trong mắt của Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch và IRS. Các nhà đầu tư nên làm việc với một chuyên gia về thuế đủ điều kiện để hiểu UBTI có thể ảnh hưởng như thế nào đến quyết định đầu tư và trách nhiệm thuế của họ.

[Tính năng đầu tư: Làm thế nào để tránh Kiểm tra IRS]