Fortune 50 Stashing $ 800 tỷ trong lợi nhuận ngoài khơi

88% trong số 50 tạp chí Fortune sử dụng Havens thuế nước ngoài

Tại hội nghị thượng đỉnh G20 gần đây, các bộ trưởng tài chính đã thảo luận về các lỗ hổng cho phép các tập đoàn đa quốc gia thu lợi nhuận ở các khu thuế ngoài khơi như Quần đảo Cayman và Bermuda. Tại Hoa Kỳ, Thượng nghị sĩ Carl Levin đã giới thiệu “Đạo luật Lạm dụng Luật Thuế Dừng” để cấm các công ty Mỹ tránh phải trả thuế cho thu nhập ngoài khơi của họ.

Thuế Investmentmatome đã tiến hành một nghiên cứu về Fortune 50 để thấy rằng 88% đang làm lợi nhuận ở các công ty con nước ngoài. Nhưng chỉ có bao nhiêu doanh thu thuế đang bị đe dọa?

20 công ty hàng đầu kiếm được 743 tỷ đô la lợi nhuận ngoài khơi

Phân tích của chúng tôi cho thấy rằng 20 công ty hàng đầu chiếm khoảng 50% trong tổng số 1,6 nghìn tỷ USD của Fortune 500 trong thu nhập ngoài khơi, thu về tổng cộng 743 tỷ USD trong tổng lợi nhuận. Trong khi mỗi công ty báo cáo lợi nhuận ngoài khơi của mình, chỉ có sáu công ty cung cấp ước tính trách nhiệm thuế thu nhập của họ nếu họ hồi hương những lợi nhuận đó. Tất cả các công ty khác báo cáo rằng việc cung cấp ước tính sẽ không "thực tế", vì vậy chúng tôi giả định rằng thuế suất ròng của họ đối với thu nhập ngoài khơi sẽ là tỷ lệ 35% của Hoa Kỳ trừ đi thuế suất nước ngoài mà họ đã trả. Kết hợp, 20 công ty hàng đầu sẽ phải trả khoản thuế ước tính 119 tỷ USD cho lợi nhuận ngoài khơi của họ.

10 công ty hàng đầu chiếm 68% lợi nhuận ngoài khơi

1. General Electric

GE đứng đầu danh sách Fortune 50 với 108 tỷ USD thu nhập từ nước ngoài. Nếu nó mang lại những khoản thu nhập này trở lại Hoa Kỳ, G.E. sẽ trả ít nhất 3 tỷ đô la trong thuế thu nhập liên bang của Hoa Kỳ. Ước tính này là thận trọng bởi vì thuế suất thực tế của Hoa Kỳ đối với thu nhập nước ngoài có thể cao hơn; có khả năng là GE đã không trả thuế thu nhập nước ngoài cho tất cả các khoản thu nhập tích lũy của mình, đặc biệt là nếu nó đã lưu trữ bất kỳ khoản lợi nhuận nào trong số tiền thuế đó.

2. Microsoft

Microsoft xếp hạng 2^nd với 76,4 tỷ đô la thu nhập ngoài khơi và trả mức thuế suất thấp nhất thứ ba là 9% trong thuế thu nhập nước ngoài. Nó ước tính nó sẽ nợ 24 tỷ USD cho IRS trên lợi nhuận ngoài khơi của nó.

3. Pfizer

Người khổng lồ dược phẩm đã kiếm được tổng cộng 73 tỷ đô la lợi nhuận ngoài khơi, và mức thuế suất 16% được trả cho các chính phủ nước ngoài, sẽ phải trả khoản thuế ước tính 14,1 tỷ đô la cho IRS. Pfizer lưu ý rằng nó hưởng lợi từ thuế thấp hơn và ưu đãi sản xuất được cấp cho các công ty con tại Puerto Rico, Ireland và Singapore.

4. IBM

IBM kiếm được 12 tỷ USD, tương đương 57% tổng thu nhập trước thuế của mình, từ các nguồn nước ngoài. Nó đã trả 3 tỷ USD tiền thuế cho các chính phủ nước ngoài, trung bình mức thuế 25%. Công ty đã tích luỹ khoảng 44 tỷ đô la lợi nhuận ngoài khơi và sẽ nợ khoảng 5 tỷ đô la cho IRS nếu họ hồi hương những khoản thu nhập đó.

5. Exxon Mobil

Exxon chiếm đa số (86%) tổng thu nhập trước thuế của mình từ các nguồn nước ngoài. Nó kiếm được 67 tỷ đô la trong các hoạt động ở nước ngoài và trả 26 tỷ đô la tiền thuế cho các chính phủ nước ngoài, một cách hiệu quả thuế suất 38%. Vì nó đã trả thuế suất cao hơn cho các chính phủ nước ngoài so với tỷ lệ 35% tiêu chuẩn của Hoa Kỳ, chúng tôi cho rằng họ sẽ sử dụng tín dụng thuế nước ngoài để giảm hóa đơn thuế thu nhập của Hoa Kỳ với số tiền không đáng kể.

6. Citigroup

Citigroup đã có 6^th thu nhập ngoài khơi cao nhất ở mức 42,6 tỷ đô la. Đáng ngạc nhiên, ngay cả với những lợi nhuận này và thu nhập trước thuế của toàn công ty là 7,9 tỷ đô la, nó hầu như không phải trả thuế. Thay vào đó, công ty đã hoãn 5 tỷ đô la thuế Hoa Kỳ và giảm thuế suất thực tế xuống 0,3% do các khoản thanh toán kiểm toán và các khoản đầu tư được ưu đãi thuế.

7. Procter & Gamble

P & G kiếm được 42 tỷ đô la lợi nhuận ngoài khơi và trả 24% thuế thu nhập cho chính phủ nước ngoài. Chúng tôi ước tính rằng nó sẽ trả ít nhất 4,4 tỷ USD tiền thuế cho IRS nếu nó hồi hương thu nhập ngoài khơi của mình.

8. Johnson & Johnson

Người khổng lồ dược phẩm thứ hai trong danh sách top 10 của chúng tôi, Johnson và Johnson đã có thể tiết kiệm khoảng 4% từ mức thuế 35% của Hoa Kỳ nhờ các hoạt động tại Puerto Rico và Ireland. Công ty đã tích lũy được 41,6 tỷ USD lợi nhuận ngoài khơi và trả 14% thuế cho các chính phủ nước ngoài. Chúng tôi ước tính rằng nó sẽ nợ ít nhất $ 8,7 tỷ cho IRS về lợi nhuận ngoài khơi của nó.

9. Apple

Apple có tỷ lệ thuế nước ngoài hiệu quả thấp nhất là 3% của tất cả các công ty trong danh sách Fortune 50, và nhờ có 5,9 tỷ đô la trong thu nhập từ năm 2012 của nước ngoài, nó có thể giảm thuế tài sản của Hoa Kỳ xuống 28%. Apple hiện đang tích luỹ hơn 40 tỷ đô la thu nhập từ nước ngoài và ước tính rằng họ sẽ phải chịu khoản thuế 13,8 tỷ đô la. Nó hiện đang được điều tra bởi Tiểu ban Thường trực Thượng viện về Điều tra về các chiến lược thuế liên quan đến các công ty con tại Ireland.

10. Hewlett Packard

HP đã tích lũy 33,4 tỷ USD lợi nhuận ngoài khơi và điều hành các công ty con trong “các khu vực có thuế suất ưu đãi” như Singapore, Hà Lan, Trung Quốc, Ireland và Puerto Rico. Nó ghi nhận trong báo cáo hàng năm rằng “do một số khoản đầu tư vốn mà HP đã thực hiện, thu nhập từ sản xuất và dịch vụ ở một số quốc gia nhất định phải chịu thuế suất giảm, và trong một số trường hợp được miễn thuế hoàn toàn, đến năm 2024.” ước tính rằng nó sẽ trả ít nhất $ 7,3 tỷ tiền thuế cho IRS nếu nó hồi hương lợi nhuận ngoài khơi của mình.

11. Các công ty đáng chú ý khác

Bank of America có thu nhập trước thuế 3,1 tỷ đô la nhưng thực tế đã nhận được một khoản hoa hồngthuế tín dụng 1,1 tỷ đô la cho năm 2012, tất cả trong khi tích lũy 17,2 tỷ đô la thu nhập ngoài khơi. Nó nhận được một khoản tín dụng thuế vì thuế thu nhập cao nước ngoài, miễn giảm thuế đối với một số loại thu nhập nhất định, và sử dụng nhiều tín dụng nhà ở thu nhập thấp.

Berkshire Hathaway của Warren Buffett đã tích lũy được 7,9 tỷ USD lợi nhuận ngoài khơi nhưng lưu ý rằng bất kỳ khoản thuế thu nhập nào của Hoa Kỳ đối với các khoản thu nhập này sẽ là “phi vật chất” nhờ các khoản tín dụng thuế phát sinh từ thuế thu nhập trả cho chính phủ nước ngoài.

Phương pháp luận

Thông tin cá nhân của công ty được lấy từ hồ sơ 10-K 2012. Mức thuế thực tế tiêu cực được trả cho Hoa Kỳ phản ánh tín dụng thuế. Các công ty không có thuế thu nhập của Hoa Kỳ về lợi nhuận ngoài khơi đã phải trả mức thuế suất nước ngoài trên 35%.