Làm thế nào để nổi bật xuống DOMA tác động đến thuế của bạn?

Bởi Kent Bone, EA

Tìm hiểu thêm về Kent trên Investmentmatome's Ask a Advisor

Có hiệu lực từ ngày 16 tháng 9 năm 2013, Tòa án Tối cao đã đánh bại Mục 3 của Đạo luật Quốc phòng Hôn nhân (DOMA), với Quy chế Doanh thu 2013-17. IRS bây giờ công nhận là đã kết hôn, những người vợ chồng đồng giới đó đã kết hôn hợp pháp theo luật của tiểu bang hoặc nước ngoài của họ.

Bây giờ bạn, nhóm mới của người đóng thuế đã kết hôn, sẽ muốn nghiên cứu cách phán quyết hiện tại này sẽ ảnh hưởng đến lợi tức của bạn cho năm 2013 như thế nào; và cũng có thể, lợi nhuận của năm trước (giả sử những năm đó vẫn mở để sửa đổi). Quy tắc nộp đơn khai thuế sửa đổi nói chung là ba năm kể từ ngày nộp lại (nghĩ ngày 15 tháng 4, không phải ngày nộp trước đó trong năm), hoặc hai năm kể từ ngày nộp thuế (ngày nộp muộn).

Thật thú vị, vào năm 2013, bạn, là vợ chồng cùng giới tính, thường sẽ cần nộp hồ sơ cùng nhau (MFJ) hoặc Kết hôn nộp đơn (MFS) theo kết quả thuế tốt nhất từ ​​bạn và thu nhập, điều chỉnh cụ thể của vợ / chồng, khấu trừ và tín dụng. Nhưng cho năm 2012 và những năm qua khác, Rev. Rul. 2013-17 không yêu cầu trả lại sửa đổi chỉ vì bạn đã kết hôn hợp pháp vào năm 2012 hoặc sớm hơn. Nếu không, các khoản hoàn trả được sửa đổi là tùy chọn, vì vậy nếu các trạng thái nộp đơn của bạn trong các năm trước mang lại kết quả thuế tốt hơn, bạn không phải sửa đổi lợi nhuận của mình chỉ vì Rev. Rul. 2013-17.

Khi sửa đổi các năm trước, trong hầu hết các trường hợp, lợi ích duy nhất khi nộp tờ khai thuế đã sửa đổi có thể dẫn đến trách nhiệm thuế chung thấp hơn do thuế suất thấp hơn có hiệu lực hơn là thuế suất đơn được áp dụng cho hai lần trả thuế duy nhất … Nhưng, điều ngược lại cũng có thể đúng, khi kết hợp hai lần trả lại đơn lẻ, thu nhập chịu thuế kết hợp có thể dẫn đến khung thuế suất cao hơn và do đó một khoản thuế lớn hơn. Một trong những lý do chính đáng nhất để trả lại một sửa đổi cho một năm trước là khi một người phối ngẫu được bảo hiểm y tế của vợ / chồng khác đài thọ và phần chi phí chăm sóc sức khỏe đó được tính vào tiền lương chịu thuế. Là một cặp vợ chồng, các chi phí chăm sóc sức khỏe chung sẽ được loại trừ khỏi tổng thu nhập theo §106 và có thể dẫn đến một khoản hoàn lại tương đối lớn. Thuế FICA đã nộp thừa trên chi phí chăm sóc sức khỏe không bao gồm cũng có thể được bao gồm trong trường hợp này. Nếu có thuế FICA nộp thừa, họ sẽ được thu hồi từ người sử dụng lao động thông qua việc hoàn trả trực tiếp hoặc giảm thuế FICA của nhân viên trong tương lai, chứ không phải IRS (xem Thông báo 2013-61).

Tóm lại, bạn có thời gian để suy nghĩ về bạn và cơ hội thuế của vợ / chồng bạn cho Rev. Rul. 2013-17 và nên bắt đầu cuộc trò chuyện với cố vấn thuế của bạn về cách phán quyết này có thể tác động tốt nhất đến trạng thái nộp đơn cho bạn và vợ / chồng của bạn vào năm 2013 và những năm mở cửa trước đó. Theo văn bản này, IRS đã không đưa ra các hướng dẫn cụ thể về cách tham gia hai đơn khai thuế chung vào một bản khai thuế đã sửa đổi, vì vậy hãy cảnh giác và chắc chắn kiểm tra với người khai thuế đủ điều kiện để hiểu những lựa chọn nào là tốt nhất cho bạn và người phối ngẫu của bạn.