Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) bị đánh thuế là gì?

Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) không phải là một pháp nhân thuế riêng biệt như một công ty; thay vào đó, đó là những gì IRS gọi là “thực thể vượt qua”, như quan hệ đối tác hoặc sở hữu duy nhất.

Xem thêm: Khái niệm cơ bản về kinh doanh LLC

Tất cả lợi nhuận và thua lỗ của LLC “đi qua” doanh nghiệp cho các chủ sở hữu LLC (được gọi là thành viên), người báo cáo thông tin này trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Bản thân LLC không trả thuế thu nhập liên bang, nhưng một số tiểu bang tự tính thuế LLC.

Thuế thu nhập

IRS đối xử với LLC của bạn như một chủ sở hữu duy nhất hoặc đối tác, tùy thuộc vào số lượng thành viên trong LLC. Nếu bạn đã làm kinh doanh như một chủ sở hữu duy nhất hoặc quan hệ đối tác, bạn đang ở phía trước của trò chơi bởi vì bạn biết nhiều quy tắc đã có. Nếu không, dưới đây là những điều cơ bản:

Các chủ sở hữu đơn LLC

IRS xử lý các LLC một thành viên với tư cách là chủ sở hữu duy nhất cho mục đích thuế. Điều này có nghĩa là bản thân LLC không trả thuế và không phải khai thuế với IRS.

Là chủ sở hữu duy nhất của LLC của bạn, bạn phải báo cáo tất cả các khoản lãi (hoặc lỗ) của LLC trên Bảng C và gửi với tờ khai thuế 1040 của bạn. Ngay cả khi bạn để lại lợi nhuận trong tài khoản ngân hàng của công ty vào cuối năm chẳng hạn, để trang trải chi phí trong tương lai hoặc mở rộng kinh doanh, bạn phải trả thuế cho số tiền đó.

Nhiều chủ sở hữu LLC

Xử lý IRS đồng sở hữu LLC làm đối tác cho mục đích thuế. Bản thân LLC đồng sở hữu không trả thuế đối với thu nhập doanh nghiệp; thay vào đó, chủ sở hữu LLC mỗi người nộp thuế trên phần lợi nhuận hợp pháp của họ về lợi nhuận trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của họ (với Phụ lục E đính kèm). Từng chia sẻ lợi nhuận và thua lỗ của mỗi thành viên LLC, được gọi là chia sẻ phân phối, được quy định trong thỏa thuận hoạt động LLC

Hầu hết các thỏa thuận hoạt động đều cho rằng tỷ lệ phân phối của thành viên tương ứng với tỷ lệ phần trăm của doanh nghiệp. Ví dụ, nếu Jimmy sở hữu 60% LLC, và Luana sở hữu 40% khác, Jimmy sẽ được hưởng 60% lợi nhuận và thua lỗ của LLC, và Luana sẽ được hưởng 40%. Nếu bạn muốn chia lợi nhuận và thua lỗ theo cách không tương ứng với tỷ lệ phần trăm của các thành viên trong doanh nghiệp, nó được gọi là “phân bổ đặc biệt” và bạn phải tuân thủ các quy tắc của IRS một cách cẩn thận. cổ phiếu phân phối được chia hết, IRS xử lý mỗi thành viên LLC như thể họ nhận được toàn bộ cổ phần phân phối của họ mỗi năm. Điều này có nghĩa là mỗi thành viên LLC phải nộp thuế trên phần chia sẻ của họ cho dù LLC có thực sự phân phối tiền cho họ hay không. Ý nghĩa thiết thực của quy tắc IRS này là ngay cả khi các thành viên LLC cần phải để lại lợi nhuận trong LLC - ví dụ, để mua hàng tồn kho hoặc mở rộng thành viên LLC của từng doanh nghiệp chịu trách nhiệm về thuế thu nhập đối với phần tiền đó.

Mặc dù bản thân LLC đồng sở hữu không nộp thuế thu nhập, nhưng phải nộp Mẫu 1065 với IRS. Biểu mẫu này, cùng một mẫu mà một tệp hợp danh, là một thông tin trả về mà IRS xem xét để đảm bảo các thành viên LLC báo cáo thu nhập của họ một cách chính xác. LLC cũng phải cung cấp cho mỗi thành viên LLC một “Schedule K-1”, chia nhỏ lợi nhuận và thua lỗ của mỗi thành viên. Đổi lại, mỗi thành viên LLC báo cáo thông tin về lợi nhuận và thua lỗ này trên Biểu mẫu 1040 riêng lẻ của mình, kèm theo Biểu E đã đính kèm.

Xem thêm: Hướng dẫn về việc thực hiện Thỏa thuận hoạt động LLC

LLC có thể chọn thuế doanh nghiệp

Nếu LLC của bạn thường xuyên cần giữ lại một số tiền đáng kể trong công ty, bạn (và những người đồng sở hữu của bạn, nếu bạn có) có thể tiết kiệm tiền bằng cách chọn để LLC bị đánh thuế là công ty. Để biết chi tiết, hãy xem “Thuế doanh nghiệp có thể cắt hóa đơn thuế LLC của bạn không?” Ở cuối bài viết này.

Ước tính và nộp thuế thu nhập

Vì các thành viên LLC không được coi là nhân viên của LLC, mà là các chủ doanh nghiệp tự làm chủ, họ không bị khấu trừ thuế. Thay vào đó, mỗi thành viên LLC chịu trách nhiệm dành đủ tiền để trả thuế cho phần lợi nhuận của mình. Các thành viên phải ước tính số tiền thuế họ sẽ nợ trong năm và thanh toán cho IRS (và thường là cho cơ quan thuế tiểu bang thích hợp) mỗi quý trong tháng 4, tháng 6, tháng 9 và tháng 1.

Thuế tự doanh

Bởi vì, một lần nữa, các thành viên LLC không phải là nhân viên mà là các chủ doanh nghiệp tự làm chủ, các khoản đóng góp cho hệ thống An Sinh Xã Hội và Medicare (gọi chung là thuế tự doanh) không được khấu trừ từ tiền lương của họ. Thay vào đó, hầu hết các chủ sở hữu LLC đều phải trả thuế tự doanh trực tiếp cho IRS.

Quy tắc hiện tại là bất kỳ chủ sở hữu nào hoạt động hoặc giúp quản lý doanh nghiệp đều phải trả thuế này trên phần chia sẻ của họ. chia sẻ lợi nhuận. Tuy nhiên, các chủ sở hữu không hoạt động trong LLC - đó là những người chỉ đầu tư tiền nhưng không cung cấp dịch vụ hoặc đưa ra quyết định quản lý cho LLC - có thể được miễn thuế tự doanh trên phần lợi nhuận của họ. Các quy định trong lĩnh vực này hơi phức tạp, nhưng nếu bạn chủ động quản lý hoặc làm việc trong LLC, bạn có thể phải trả thuế tự doanh cho tất cả lợi nhuận LLC được phân bổ cho bạn.

Mỗi chủ sở hữu tự chịu trách nhiệm thuế thu nhập doanh nghiệp báo cáo về Biểu thuế SE, mà anh / chị nộp hàng năm với tờ khai thuế 1040 của mình. Chủ sở hữu LLC trả gấp đôi thuế tự doanh là lao động thường xuyên, vì đóng góp của nhân viên thường xuyên đối với thuế tự doanh là do các nhà tuyển dụng của họ kết hợp. Thuế suất tự doanh cho năm 2002 đối với chủ doanh nghiệp là 15,3% trong tổng thu nhập đầu tiên là $ 84,900 và 2,9% của tất cả mọi thứ trên $ 84,900. Bạn sẽ cần nghiên cứu tỷ lệ của năm hiện tại.

Xem thêm: Cách viết kế hoạch kinh doanh

Chi phí và khấu trừ

Như bạn chưa biết, bạn không phải trả thuế thu nhập hoặc thuế tự doanh dựa trên tiền mà doanh nghiệp của bạn chi tiêu trong việc theo đuổi lợi nhuận. Bạn có thể khấu trừ ("viết tắt") chi phí kinh doanh hợp pháp của bạn từ thu nhập kinh doanh của bạn, mà rất có thể thấp hơn lợi nhuận bạn phải báo cáo cho IRS. Chi phí khấu trừ bao gồm chi phí khởi động, chi phí ô tô, du lịch và giải trí và chi phí quảng cáo và khuyến mại.

Thuế và phí nhà nước

Hầu hết các tiểu bang đều tính thuế theo cách giống như IRS: Chủ sở hữu LLC thanh toán thuế cho tiểu bang về lợi tức cá nhân của họ; bản thân LLC không phải trả thuế tiểu bang. Tuy nhiên, một số tiểu bang không tính thuế LLC dựa trên số thu nhập mà LLC tạo ra, ngoài thuế thu nhập mà chủ sở hữu của nó trả. Ví dụ, California tính thuế đối với các LLC tạo ra hơn 250.000 đô la mỗi năm; mức thuế dao động từ khoảng 1.000 đô la đến 9.000 đô la.

Ngoài ra, một số tiểu bang (bao gồm California, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania và Wyoming) áp dụng phí hàng năm cho LLC, gọi là "thuế nhượng quyền thương mại", " lệ phí đăng ký hàng năm ”hoặc" phí gia hạn ". Ở hầu hết các bang, lệ phí là khoảng 100 đô la, nhưng California chi phí 800 đô la mỗi năm từ LLC, và Illinois, Massachusetts và Pennsylvania tính phí lần lượt là 300 đô la, 500 đô la và 330 đô la. Trước khi thành lập LLC, hãy tìm hiểu xem tiểu bang của bạn có tính phí thuế cấp LLC riêng biệt hay không bằng cách truy cập trang web của Cục Thuế hoặc Doanh thu của bạn hoặc gọi điện cho họ.

Thuế doanh nghiệp có thể cắt hóa đơn thuế LLC của bạn không? > Nếu bạn thường xuyên cần phải giữ một số tiền đáng kể lợi nhuận trong LLC của bạn (được gọi là "thu nhập giữ lại"), bạn có thể hưởng lợi từ việc chọn thuế doanh nghiệp. Bất kỳ LLC nào cũng có thể được coi như một công ty cho mục đích thuế bằng cách nộp IRS Mẫu 8832 và kiểm tra hộp xử lý thuế doanh nghiệp trên mẫu.

Sau khi thực hiện cuộc bầu cử này, lợi nhuận được giữ trong LLC được tính theo thuế suất thuế thu nhập riêng cho các công ty; chủ sở hữu không trả thuế thu nhập cá nhân đối với lợi nhuận còn lại trong công ty. Bởi vì thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cho 75.000 đô la đầu tiên của thu nhập chịu thuế của công ty thấp hơn thuế suất thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho hầu hết các chủ sở hữu LLC, điều này có thể tiết kiệm cho bạn và tiền đồng sở hữu của bạn trong tổng thuế.

Ví dụ: nếu trang phục bán lẻ của bạn cần lưu trữ hàng tồn kho đắt tiền vào đầu mỗi năm, bạn có thể quyết định để lại 50.000 đô la trong doanh nghiệp của mình vào cuối năm. Với thuế thông thường của LLC, các khoản lợi nhuận được giữ lại này có thể sẽ bị tính thuế theo mức thuế suất cá nhân của bạn, có thể là trên 27%. Nhưng với thuế doanh nghiệp, 50.000 đô la bị đánh thuế ở mức doanh nghiệp thấp hơn 15%.

Khi bạn chọn thuế doanh nghiệp, tuy nhiên, bạn không thể chuyển về thuế chuyển tiếp trong năm năm và nếu bạn chuyển trở lại, có thể có hậu quả về thuế tiêu cực. Nói cách khác, bạn nên xem xét quyết định bầu thuế doanh nghiệp một cách nghiêm túc như bạn quyết định chuyển đổi LLC của bạn thành công ty.