Bước lên trong Định nghĩa cơ bản & Ví dụ |

Nó là gì:

Một bước lên trong đề cập đến một

Cách thức hoạt động (Ví dụ):

Giả sử rằng chú của bạn đã mua 100 cổ phần của Disney vào năm 1970 với giá 1 đô la cho mỗi cổ phiếu. $ 1 cho mỗi cổ phiếu này là chi phí ban đầu của chú của bạn, hoặc cơ sở, trong kho. Anh ta cứ bám cổ phần còn lại của cuộc đời mình. Khi ông qua đời, ông để lại cổ phần cho bạn, khi họ có giá trị 50 đô la cho mỗi cổ phiếu.

Bây giờ, bạn có thể nghĩ rằng bạn phải trả thuế thu nhập từ tiền chênh lệch giữa $ 50 cho mỗi cổ phiếu và $ 1 trên mỗi cổ phiếu. một hóa đơn thuế đáng kể. Nhưng trong tình huống này, và theo luật thuế hiện hành, bạn thực sự có được một bước lên trong cơ sở. Điều này có nghĩa là với mục đích thuế, IRS giả vờ chi phí ban đầu của cổ phiếu hiện là $ 50 thay vì $ 1.

Giả sử bạn nắm giữ cổ phần của Disney thêm năm năm nữa và sau đó quyết định bán chúng với giá $ 75 mỗi cổ phiếu. Thuế thu nhập vốn của bạn được dựa trên sự chênh lệch giữa $ 75 và $ 50, không phải là chênh lệch giữa $ 75 và $ 1. Với mức thuế suất tăng vốn 15%, đây là khoản tiết kiệm:

Trên 100 cổ phiếu, chênh lệch trong hóa đơn thuế là $ 1,110 - $ 375, hoặc $ 735!

Tại sao lại có vấn đề:

Bước lên cơ sở bởi vì họ giảm hóa đơn thuế. Đối với những người thừa hưởng đầu tư, bước lên thường có nghĩa là họ có thể bán những khoản đầu tư đó ngay lập tức và trả ít hoặc không có thuế thu nhập. Trong ví dụ của chúng tôi, điều này có nghĩa là bạn sẽ nợ hóa đơn thuế 1,110 đô la chứ không phải hóa đơn thuế $ 375.

Hiểu và tính toán giá trị của bước lên cơ sở yêu cầu phải biết cơ sở đầu tư ban đầu. Cơ sở thuế gốc của khoản đầu tư thường là vấn đề lưu giữ hồ sơ tốt. Trong hầu hết các trường hợp, tổ chức tài chính của nhà đầu tư sẽ có hồ sơ về mục đích ban đầu, nhưng nếu nhà đầu tư đã thay đổi tổ chức hoặc chuyển tài sản sang các tài khoản khác, cơ sở chi phí có thể khó theo dõi.