Thuế phải trả so với thuế phải trả: Mức thuế được giải thích

Thuế suất thuế doanh nghiệp của Hoa Kỳ là 35% cho các công ty kiếm được hơn 18,3 triệu đô la mỗi năm, bao gồm hầu hết các công ty đại chúng lớn, nhiều công ty trong số đó kiếm được hàng trăm tỷ đô la mỗi năm. Tuy nhiên, nhiều công ty báo cáo thuế thu nhập “chi phí” chỉ bằng một nửa và thực tế phải trả ít hơn 10%. Làm sao có thể?

Hãy bắt đầu với một số thuật ngữ:

• Thuế suất theo luật định: Tỷ lệ chính thức do chính phủ quy định. Thuế suất liên bang của Hoa Kỳ đối với các tập đoàn lớn hiện là 35%.
• Thuế suất hiệu quả: Tỷ lệ thực sự còn nợ sau khi khấu trừ được phép. Điều này bao gồm cả thuế do chính phủ trong và ngoài nước. Nó cũng bao gồm cả số tiền đến hạn trong giai đoạn hiện tại và số tiền công ty được phép trì hoãn và thanh toán sau. Con số này được báo cáo trên báo cáo tài chính của công ty là "Chi phí thuế thu nhập" hoặc "Dự phòng thuế thu nhập".
• Thuế suất phải trả: Số tiền thực tế được trả cho chính phủ Hoa Kỳ theo phần trăm thu nhập trước thuế.

Công cụ thuế thu nhập doanh nghiệp của Investmentmatome báo cáo cả Thuế suất & Thuế suất được thanh toán.

Một ví dụ điển hình:

• Một công ty kiếm được 100 đô la trong thu nhập trước thuế.
• Thuế suất theo luật định ở Hoa Kỳ là 35%.
• Công ty về mặt lý thuyết nợ 35 đô la (35% của 100 đô la).
• Nhưng công ty được phép khấu trừ $ 40 cho nghiên cứu và phát triển để khuyến khích đầu tư của Mỹ vào đổi mới khoa học.
• Thu nhập chịu thuế giảm xuống còn $ 60 ($ 100 - $ 40 = $ 60)
• Tỷ lệ theo luật định được áp dụng cho thu nhập chịu thuế để tính $ 21 là nợ ($ 60 x 35% = $ 21)
• Tỷ lệ hiệu dụng (21%) được tính như số tiền còn nợ sau khi trừ tất cả ($ 21) chia cho thu nhập kiếm được ($ 100)
• Nhưng công ty được phép trì hoãn thanh toán 11 đô la cho các khoản thuế đó cho đến năm sau hoặc muộn hơn do sự khác biệt về thời gian giữa các mã kế toán và mã số thuế.
• Các khoản thuế hiện tại còn nợ đến $ 10 ($ 21 - $ 11 = $ 10)
• Thuế suất được trả (10%) được tính bằng số tiền thực tế trả cho chính phủ trong năm nay ($ 10) chia cho thu nhập kiếm được ($ 100)

Điều chỉnh đối với thu nhập gây ra sự khác biệt giữa Thuế suất theo luật định và hiệu quả

• Tín dụng nghiên cứu & phát triển
• Chênh lệch thuế suất thu nhập nước ngoài / Thu nhập đã được thuế bên ngoài Hoa Kỳ
• Miễn thuế
• Quyền lợi không kiểm soát
• Hoạt động sản xuất trong nước khấu trừ
• Dàn xếp IRS
• Khấu trừ sản xuất
• Sự khác biệt cơ bản về bán tài sản
• Chênh lệch thuế bảo hiểm nhân thọ
• Thay đổi về trợ cấp định giá
• Thiệt hại thiện chí

Điều chỉnh đối với thu nhập gây ra sự khác biệt giữa Thuế suất hiệu quả và thực tế phải trả

• Thời gian khác nhau giữa mã kế toán và thuế
  • Chi phí thuế thu nhập được tính bằng cách sử dụng các chuẩn mực kế toán có thể khác với mã số thuế chính thức
    • Chênh lệch ghi nhận doanh thu: Các chuẩn mực kế toán ghi nhận thu nhập khi kiếm được, không phải khi thu tiền, nhưng mã số thuế có thể không phải lúc nào cũng yêu cầu thanh toán cho đến khi tiền mặt có trong tay.
    • Chênh lệch định giá tài sản: Các phương pháp cho phép khấu hao tài sản dài hạn khác nhau đối với mục đích báo cáo tài chính (kế toán) và mục đích thuế.
  • Những khác biệt về thời gian này dẫn đến các tài sản và nợ thuế hoãn lại trên báo cáo tài chính (báo cáo kế toán) có thể đến do các cơ quan thuế nhiều năm sau đó hoặc bị xóa sổ bởi các khoản lỗ trong tương lai.
• Thu nhập chịu thuế ở nước ngoài và được miễn thuế Hoa Kỳ
  • Quốc gia cư trú thường được lựa chọn cố ý để giảm thiểu thuế nợ
  • Thuế suất của Hoa Kỳ cao hơn hầu hết mọi quốc gia trên thế giới để một số công ty Hoa Kỳ cố gắng ghi nhận thu nhập ở nước ngoài với thuế suất thấp hơn