Bán sạch định nghĩa & ví dụ |

Nó là gì:

Bán giặt xảy ra khi nhà đầu tư bán chứng khoán thua lỗ nhưng sau đó mua hàng giống nhau hoặc bảo mật tương tự trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán.

Cách thức hoạt động (Ví dụ):

Giả sử nhà đầu tư sở hữu 100 cổ phiếu của Công ty XYZ và bán những cổ phiếu này vào ngày 1 tháng 5 với khoản lỗ $ 1.000. Sau đó, nhà đầu tư mua 100 cổ phiếu mới của Công ty XYZ vào ngày 5 tháng 5 và bán những cổ phần đó với mức tăng $ 2.000.

Trong trường hợp này, nhà đầu tư có thể yêu cầu khấu trừ thuế cho khoản lỗ 1.000 đô la ban đầu. Khoản khấu trừ này sẽ bù đắp một phần số tiền thuế phải trả cho khoản tăng 2.000 đô la tiếp theo, có nghĩa là nhà đầu tư sẽ trả ít thuế hơn cho tiền lãi mặc dù vị thế của ông trong cổ phiếu không bao giờ thay đổi về mặt vật chất. Tuy nhiên, do nhà đầu tư đã mua bộ cổ phiếu thứ hai trong vòng 30 ngày kể từ khi bán bộ cổ phiếu đầu tiên, IRS sẽ đánh thuế nhà đầu tư với mức lợi tức 2.000 đô la từ giao dịch thứ hai.

đối với các chứng khoán rất giống nhau, có nghĩa là các giao dịch liên quan đến các quyền chọn, bảo đảm, một số loại cổ phiếu ưu tiên và bán hàng ngắn về an ninh được đề cập trong thời hạn ba mươi ngày có thể được tính là doanh số bán hàng. Các quy tắc cũng áp dụng đối với vợ / chồng của người nộp thuế, nghĩa là bán hàng thua lỗ của một người và việc mua tiếp theo có thể được coi là bán hàng, như các thỏa thuận giữa bạn bè để mua lại chứng khoán khi thời gian bán rửa kết thúc. Hơn nữa, IRS không yêu cầu cùng một số lượng chứng khoán tương tự được giao dịch trong mỗi phần của giao dịch được tính là bán hàng rửa.

Khi bán rửa xảy ra, nhà đầu tư phải thêm khoản lỗ vào cơ sở gần đây nhất mua chứng khoán tương tự. Việc bổ sung này làm tăng cơ sở chi phí của chứng khoán đã mua và làm giảm kích thước của bất kỳ lợi nhuận chịu thuế trong tương lai nào. Vì vậy, nhà đầu tư vẫn nhận được tín dụng cho những tổn thất đó, nhưng sau đó.

Cửa hàng bán rửa kéo dài 61 ngày: 30 ngày trước ngày bán hàng, ngày bán hàng và 30 ngày sau khi bán hàng.

Tại sao lại có vấn đề:

Tuyên bố khấu trừ thuế cho các tổn thất do bán hàng rửa là bất hợp pháp. Mặc dù các khoản lỗ đầu tư thường được khấu trừ thuế, bán chứng khoán để thua lỗ để có được lợi ích về thuế và sau đó mua lại cổ phiếu ngay lập tức cho phép những người trốn thuế tạo ra các khoản khấu trừ thuế tổng hợp mà không thực sự thay đổi vị thế của họ trong an ninh. Do đó, Đạo luật Cải cách Thuế năm 1984 cho phép IRS cấm người nộp thuế khấu trừ khoản lỗ khi bán khoản đầu tư nếu người nộp thuế mua cùng một bảo mật 30 ngày trước hoặc sau khi bán hàng. Điều này được gọi là quy tắc bán hàng.

Đạo luật giao dịch hàng hóa có các quy định cấm bán hàng tương tự và việc bán hàng cũng vi phạm Mục 9 (a) (1) (A) và Quy tắc 10b-5 của Chứng khoán Đạo luật trao đổi năm 1934. Trọng tâm của các quy tắc này là ngăn chặn âm mưu tăng giá nhân viên bằng cách tăng doanh số bán hàng, tăng khối lượng giao dịch bảo mật và do đó tạo ra giao dịch hợp pháp cho các nhà đầu tư khác.: Cách tránh Kiểm tra IRS]