ĐịNh nghĩa đảm bảo tiêu cực & Ví dụ |

Nó là gì:

Đảm bảo tiêu cực là bản đánh giá của kiểm toán viên rằng kiểm toán không phát hiện ra

Cách thức hoạt động (Ví dụ):

Ví dụ, giả sử Công ty XYZ thuê một kiểm toán viên để kiểm toán các báo cáo tài chính và kiểm soát nội bộ của mình cho năm 2010. Công ty kiểm toán lỗ chân lông các cuốn sách nhưng không xem xét mọi mục nhập tạp chí trong năm. Kiểm toán viên "kiểm tra tại chỗ" tài khoản và thực hiện các kiểm tra khác nhau để xác minh số dư, giao dịch và thủ tục.

Sau khi kiểm toán viên đã hoàn thành việc kiểm toán, công ty kiểm tra đảm bảo tiêu cực như một lá thư riêng biệt, đó là sau đó được đính kèm vào báo cáo tài chính của công ty. Đảm bảo tiêu cực nói với các cổ đông rằng kiểm toán viên không thể tìm thấy bất kỳ bằng chứng nào về tài chính sai lệch trong tài chính.

Trong thế giới thực, bảo đảm tiêu cực xảy ra thường xuyên nhất khi một kiểm toán viên được yêu cầu xem xét lại công việc của kiểm toán viên khác cho một công ty. Các nhà bảo hiểm thường yêu cầu một sự đảm bảo tiêu cực như một điều kiện để đóng một chào bán chứng khoán đã đăng ký.

Tại sao lại có vấn đề:

Một sự đảm bảo tiêu cực thực sự là một điều rất tốt. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là việc đảm bảo tiêu cực không có nghĩa là công ty được kiểm toán không vi phạm hoặc vi phạm các quy tắc kế toán. Nó chỉ đơn giản có nghĩa là các kiểm toán viên không thể tìm thấy bất kỳ bằng chứng về những điều đó trong quá trình kiểm toán. Bảo đảm tiêu cực cũng giúp thiết lập một sự bảo vệ cho các tuyên bố rằng các nhà đầu tư có thể mang theo Quy tắc 10b-5 của Đạo luật Giao dịch Chứng khoán năm 1934.