Thu nhập thông qua: Bạn có thể nhận được khoản khấu trừ thuế mới không?
Những giá trị mềm của doanh nghiệp (Phần 1)
Mục lục:
- Bạn phải có một doanh nghiệp 'thông qua'
- Bạn phải có 'thu nhập kinh doanh đủ điều kiện'
- Mức thu nhập của bạn
- Nếu bạn vượt quá giới hạn thu nhập
- Thử nghiệm cho các doanh nghiệp vượt qua giới hạn thu nhập
- Cách khấu trừ hoạt động
- Quy tắc trong thông lượng
- Cái gì tiếp theo?
- Xem phần mềm thuế nào có thể phù hợp với bạn
- Được ước tính số tiền thuế bạn sẽ nợ
- Học hỏi tất cả về các quy tắc thuế mới
Đại tu thuế năm ngoái đã tạo ra một khoản khấu trừ 20% mới cho các chủ doanh nghiệp nhỏ và người tự làm chủ - nhưng chính xác ai sẽ đủ điều kiện cho nó vẫn là một điều bí ẩn.
Mọi thứ trở nên rõ ràng hơn trong những tháng kể từ khi Luật Thuế và Luật Việc làm trở thành luật vào tháng 12 năm 2017. Nếu tổng thu nhập chịu thuế của bạn dưới một giới hạn nhất định, thông thường bạn sẽ tốt. Các quy tắc có khá đơn giản. Nhưng nếu bạn vượt quá giới hạn đó, có 184 trang quy tắc IRS phức tạp xác định liệu doanh nghiệp của bạn có đủ điều kiện hay không và bạn có được khấu trừ toàn bộ hoặc một phần hay không.
Dưới đây là những điều bạn cần biết:
Bạn phải có một doanh nghiệp 'thông qua'
Khoản khấu trừ này dành cho những người có “thu nhập vượt qua” - đó là thu nhập kinh doanh mà bạn báo cáo trên tờ khai thuế cá nhân của mình.
Các thực thể chuyển tiếp đủ điều kiện bao gồm:
- Doanh nghiệp tư nhân.
- Quan hệ đối tác.
- Tổng công ty S.
- Công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC).
Bạn phải có 'thu nhập kinh doanh đủ điều kiện'
Khoản khấu trừ này áp dụng cho những gì luật thuế mới gọi là “thu nhập kinh doanh đủ điều kiện” hoặc QBI, và được định nghĩa là “số tiền thu nhập, thu nhập, khấu trừ và tổn thất đủ điều kiện đối với bất kỳ thương mại hoặc doanh nghiệp nào”., điều đó có nghĩa là lợi nhuận ròng của doanh nghiệp bạn.
Nhưng nó cũng có nghĩa là không phải tất cả thu nhập kinh doanh đều đủ tiêu chuẩn. QBI loại trừ:
- Lãi hoặc lỗ vốn.
- Cổ tức.
- Thu nhập lãi.
- Thu nhập kiếm được bên ngoài Hoa Kỳ
- Một số tiền lương và bảo lãnh được thanh toán cho các đối tác và cổ đông.
Mức thu nhập của bạn
Nếu tổng thu nhập chịu thuế của bạn - không chỉ thu nhập doanh nghiệp của bạn mà còn thu nhập khác - cho năm 2018 ở mức dưới 157.500 đô la đối với người nộp đơn hoặc 315.000 đô la cho người nộp thuế chung, thì bạn có thể tự mình giảm 20% cho thuế Thu nhập doanh nghiệp.
Đối với người nộp thuế dưới mức giới hạn thu nhập, đủ điều kiện cho khoản khấu trừ ‘khá dễ dàng.’
Jacob Kuebler, Chủ sở hữu của Bluestem Financial Advisors"Đối với những người nộp thuế, nó thực sự là khá dễ dàng", ông Jacob Kuebler, một kế hoạch tài chính được chứng nhận và chủ sở hữu của Bluestem Financial Advisors tại Champaign, Illinois.
↓ Chuyển xuống để tìm hiểu cách thức hoạt động của khấu trừ
Nhưng nếu thu nhập của bạn vượt quá các giới hạn này, bây giờ là lúc để tiếp cận với một chai aspirin.
Dưới đây là lý do: Trên các giới hạn thu nhập này, khả năng của bạn để yêu cầu khấu trừ thông qua tùy thuộc vào tính chất chính xác của doanh nghiệp của bạn. Và ngay cả khi doanh nghiệp của bạn đủ điều kiện, có khả năng bạn sẽ không được hưởng toàn bộ tiền thuế 20%, vì khoản khấu trừ được loại bỏ cho một số doanh nghiệp.
Kuebler nói: “Khi bạn bắt đầu tham gia vào các khung thu nhập cao hơn đó, bạn phải bắt đầu suy nghĩ nhiều hơn về bản chất doanh nghiệp của mình”.
Nếu bạn vượt quá giới hạn thu nhập
Nếu bạn vượt quá giới hạn 157.500 đô la (hoặc $ 315.000 đối với người nộp thuế chung), có một vài bài kiểm tra xác định liệu bạn có đủ điều kiện cho khoản khấu trừ hay không. Một thử nghiệm như vậy là: Doanh nghiệp của bạn có phải là “thương mại dịch vụ được chỉ định” hay không?
Nếu bạn là bác sĩ, luật sư, tư vấn, diễn viên, nhà hoạch định tài chính - và danh sách tiếp tục - thì doanh nghiệp của bạn được coi là "thương mại dịch vụ được chỉ định" và nhiều người có thu nhập cao trong các lĩnh vực này sẽ không đủ điều kiện cho khoản thuế này phá vỡ, bởi vì nó biến mất sau khi bạn đạt tổng thu nhập chịu thuế trong năm 2018 là 207.500 đô la nếu bạn độc thân và 415.000 đô la nếu bạn kết hôn cùng nhau nộp đơn.
Tim Steffen, giám đốc lập kế hoạch nâng cao tại Baird, một công ty dịch vụ tài chính cho biết: “Các doanh nghiệp phi dịch vụ sẽ dễ dàng hơn để hội đủ điều kiện. “Với một doanh nghiệp dịch vụ, bạn có thể mất quyền truy cập vào khoản khấu trừ chỉ vì bản chất của những gì bạn làm”.
Thử nghiệm cho các doanh nghiệp vượt qua giới hạn thu nhập
Nếu doanh nghiệp của bạn là “thương mại dịch vụ được chỉ định” và thu nhập của bạn là từ 157.500 đô la đến 207.500 đô la (đơn người nộp đơn) hoặc từ 315.000 đô la đến 415.000 đô la (doanh nghiệp nộp thuế), có một số thử nghiệm để xác định xem bạn có thể yêu cầu khấu trừ hay không, vì vậy, cho dù nó sẽ được giảm.
Điều tương tự cũng xảy ra nếu bạn sở hữu một doanh nghiệp có thu nhập vượt qua không phải là "thương mại hoặc doanh nghiệp được chỉ định" và thu nhập chịu thuế của bạn đứng 157.500 đô la (đơn người nộp đơn) hoặc $ 315.000 (doanh nghiệp nộp thuế): Có các thử nghiệm xác định số tiền bạn có thể yêu cầu khoản khấu trừ.
Cụ thể, số tiền khấu trừ của bạn được dựa trên một phép tính gắn liền với số tiền lương bạn trả cho nhân viên (kể cả chính bạn), cũng như giá trị của tài sản mà doanh nghiệp sở hữu.
Những con số cao hơn, cơ hội của bạn càng tốt để đủ điều kiện cho việc khấu trừ.
Nhưng nó trở nên phức tạp và nhanh chóng. Vì vậy, nếu tình trạng thuế của bạn rơi vào khu vực này, bây giờ có thể là thời điểm tốt để tham khảo ý kiến chuyên gia về thuế. Hoặc kiểm tra các quy định của IRS để biết thêm chi tiết.
“Có đủ các vấn đề phức tạp mà bạn có thể muốn thảo luận với cố vấn thuế của mình thay vì cố tính toán khoản khấu trừ của riêng bạn”, Mark Luscombe, một nhà phân tích chính tại Wolters Kluwer Tax & Accounting cho biết.
Cách khấu trừ hoạt động
Có một vài khía cạnh của khoản khấu trừ mới cần lưu ý:
1. Thực tế có hai con số 20%. Khoản khấu trừ này có giá trị lên đến 20% thu nhập doanh nghiệp chịu thuế của bạn. Nhưng cũng đúng khi tuyên bố khoản khấu trừ chuyển khoản này, nó không thể thêm tối đa 20% tổng thu nhập chịu thuế của bạn.
Dưới đây là cách hoạt động: Bạn tính thu nhập và chi phí kinh doanh của mình trên Lịch C như bình thường. Và bạn tính tổng thu nhập đã điều chỉnh của bạn trên Biểu mẫu 1040, như thường lệ.Chỉ sau đó bạn mới bắt đầu tính toán khấu trừ thông qua này.
Trên Mẫu 1040, “khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện được đưa vào Dòng 9, sau khi đã điều chỉnh tổng thu nhập và tách biệt với Biểu C,” Luscombe nói. (Một lưu ý: IRS chưa xuất bản Biểu mẫu 1040 cuối cùng cho năm 2018, do đó, số dòng thực tế có thể thay đổi.)
2. Bạn có thể yêu cầu khoản khấu trừ này ngay cả khi bạn không phân loại. Đó là, nếu bạn sử dụng khấu trừ tiêu chuẩn, khoản khấu trừ này vẫn có sẵn cho bạn, Luscombe nói. (Đây là khoản khấu trừ tiêu chuẩn có giá trị trong năm 2018.)
Quy tắc trong thông lượng
Cũng lưu ý rằng các quy tắc quản lý khoản khấu trừ này vẫn chỉ là các quy tắc được đề xuất. Họ vẫn chưa kết thúc. Người nộp thuế được "cho phép dựa vào chúng cho đến khi các quy định cuối cùng được đưa ra," Luscombe nói, "nhưng cũng có một số điểm trong đó IRS đang thu hút thêm ý kiến."
Những điểm đó có lẽ là mối quan tâm nhiều hơn đối với quan hệ đối tác và các cấu trúc kinh doanh phức tạp hơn, chứ không phải là chủ sở hữu duy nhất.
Nhưng bất kể trường hợp nào, Steffen nói, "Các biểu mẫu thuế cho việc này sẽ khá phức tạp."
