Tổng công ty bị đánh thuế như thế nào?

Tổng công ty bị đánh thuế khác với các cấu trúc kinh doanh khác: tổng công ty là loại doanh nghiệp duy nhất phải nộp thuế thu nhập riêng. Ngược lại, quan hệ đối tác, chủ sở hữu duy nhất và các công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) không bị đánh thuế vì lợi nhuận kinh doanh; thay vào đó, lợi nhuận “vượt qua” các doanh nghiệp cho chủ sở hữu của họ, những người báo cáo thu nhập kinh doanh hoặc thua lỗ trên tờ khai thuế cá nhân của họ.

Hiểu về thuế doanh nghiệp

Vì công ty là một pháp nhân riêng biệt. được đánh thuế trên tất cả lợi nhuận mà nó không thể khấu trừ như chi phí kinh doanh. Nói chung, lợi nhuận chịu thuế bao gồm tiền giữ trong công ty để trang trải chi phí hoặc mở rộng (gọi là "lợi nhuận giữ lại") và lợi nhuận được phân phối cho chủ sở hữu (cổ đông) như cổ tức.

Chi phí được trừ thuế

lợi nhuận, một công ty có thể khấu trừ chi phí kinh doanh của nó - về cơ bản, bất kỳ khoản tiền nào công ty chi tiêu trong việc theo đuổi hợp pháp lợi nhuận. Ngoài chi phí khởi nghiệp, chi phí hoạt động và chi tiêu sản phẩm và quảng cáo, một công ty có thể khấu trừ tiền lương và tiền thưởng mà họ trả và tất cả các chi phí liên quan đến kế hoạch y tế và hưu trí cho nhân viên. Để chắc chắn bạn không bỏ lỡ khoản khấu trừ thuế quan trọng, hãy xem khu vực Thuế doanh nghiệp của Bách khoa toàn thư pháp lý của Nolo.

Thanh toán thuế doanh nghiệp

Công ty phải nộp tờ khai thuế doanh nghiệp, Mẫu IR20 1120 và nộp thuế tại thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với bất kỳ khoản lợi nhuận nào. Nếu một công ty sẽ nợ thuế, công ty phải ước tính số tiền thuế phải trả cho năm và thanh toán cho IRS hàng quý - vào tháng 4, tháng 6, tháng 9 và tháng 1.

Thanh toán thuế cổ đông

Chủ sở hữu của công ty, nếu họ làm việc cho công ty, trả thuế thu nhập cá nhân cho tiền lương và tiền thưởng của họ, như nhân viên thường xuyên của bất kỳ công ty nào. Tiền lương và tiền thưởng là chi phí kinh doanh được khấu trừ, do đó công ty khấu trừ các chi phí đó và không trả thuế cho họ.

Thuế cổ tức

Nếu công ty phân phối cổ tức cho chủ sở hữu (hiếm cho các tập đoàn nhỏ nơi chủ sở hữu làm việc cho công ty), chủ sở hữu phải báo cáo và nộp thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền này. Và bởi vì cổ tức, không giống như tiền lương và tiền thưởng, không được khấu trừ thuế, công ty cũng phải trả thuế cho họ. Điều này có nghĩa là cổ tức bị đánh thuế hai lần - một lần cho công ty và một lần nữa cho cổ đông.

Thuế doanh nghiệp S

Đề án thuế được mô tả trong bài viết này chỉ áp dụng cho các tập đoàn thông thường, được gọi là “Tổng công ty C”. một công ty đã bầu trạng thái “Tổng công ty” thanh toán các khoản thuế như công ty hợp danh hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC): Tất cả lợi nhuận hoặc thua lỗ của doanh nghiệp “được thông qua” và được báo cáo trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân của chủ sở hữu. Để tìm hiểu thêm về các công ty S, xem S Corporation Facts.

Lợi ích của thuế thu nhập doanh nghiệp riêng biệt

Mặc dù báo cáo và nộp thuế trên tờ khai thuế doanh nghiệp riêng có thể mất nhiều thời gian, có một số lợi ích của thuế. Ở đây chúng tôi giải thích một vài trong số họ, nhưng bạn sẽ thấy một chuyên gia thuế cho một lời giải thích đầy đủ về những ưu và nhược điểm của thuế doanh nghiệp vì nó áp dụng cho tình huống của bạn. Đây là một lĩnh vực rất phức tạp, và đối với một số công ty - đặc biệt là những công ty có thể bị lỗ, có liên quan đến đầu tư hoặc có thể sớm bị bán - thuế doanh nghiệp có thể là một bất lợi thực sự.

Lợi nhuận giữ lại

hoặc cần phải giữ lại một số lợi nhuận trong kinh doanh vào cuối năm - ví dụ, để tài trợ cho việc mở rộng và tăng trưởng trong tương lai. Nếu có, số tiền đó sẽ được đánh thuế cho công ty theo thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. Bởi vì thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ban đầu (15% - 25% lợi nhuận lên đến 75.000 đô la đầu tiên) thấp hơn so với mức thuế thu nhập cận biên của chủ sở hữu cho cùng một khoản thu nhập, chủ sở hữu của công ty có thể tiết kiệm tiền bằng cách giữ một số lợi nhuận trong công ty. (Điều này không áp dụng cho các công ty chuyên nghiệp, tuy nhiên, khi họ bị đánh thuế ở mức giá cố định là 35%.) Ngược lại, chủ sở hữu duy nhất, công ty hợp danh và LLC phải nộp thuế trên tất cả lợi nhuận kinh doanh theo thuế suất thuế thu nhập cá nhân của họ họ lấy lợi nhuận từ việc kinh doanh hay không.

IRS sẽ cho phép bạn để lại lợi nhuận trong tổng công ty của bạn lên đến một điểm: Hầu hết các công ty có thể giữ tổng cộng 250.000 đô la (bất kỳ lúc nào) trong công ty mà không phải đối mặt với các hình phạt thuế (một số tập đoàn chuyên nghiệp có thể không giữ lại hơn 150.000 đô la).

Lợi ích rìa

Một lợi ích khác của việc thành lập công ty C là công ty có thể khấu trừ toàn bộ chi phí phúc lợi cho nhân viên - hầu như luôn bao gồm chủ doanh nghiệp. Ví dụ, một công ty có thể áp dụng một kế hoạch y tế và trả 100% phí bảo hiểm của nhân viên. Các chi phí này được khấu trừ thuế cho công ty.

Điều này cho phép các cổ đông có lợi thế hơn so với các loại chủ doanh nghiệp khác: công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh và chủ sở hữu duy nhất không được phép khấu trừ nhiều quyền lợi. Ví dụ, chủ sở hữu duy nhất và chủ sở hữu đối tác và LLC chỉ có thể khấu trừ 60% phí bảo hiểm y tế trong năm 2001. Giới hạn này tăng lên 70% vào năm 2002 và từ năm 2003 trở đi, chủ sở hữu có thể khấu trừ toàn bộ chi phí bảo hiểm y tế của họ.