Net đánh giá cao chưa thực hiện: Một chiến lược thường bị bỏ qua cho nhà tuyển dụng chứng khoán

bởi J. Kevin Stophel

Tìm hiểu thêm về Kevin trên trang web của chúng tôi

Nhiều công ty cung cấp cho nhân viên các kế hoạch đủ điều kiện để mua cổ phiếu của công ty hoặc họ cho phép các khoản đóng góp của công ty chứng khoán công ty theo những cách khác. Mặc dù nó phổ biến hơn cho các công ty lớn hơn, giao dịch công khai để cung cấp các kế hoạch mua cổ phần, các công ty nhỏ hơn, tư nhân cũng cung cấp cho họ. Nếu bạn mua cổ phần của công ty thông qua một kế hoạch như vậy, có tin tốt: bạn có sẵn một công cụ giảm thuế có thể làm giảm hóa đơn thuế của bạn.

Ấn phẩm của IRS 575 đưa ra hướng dẫn để tính thuế trên số tiền phải chịu của phân phối một lần, có thể là lựa chọn tốt hơn trong một số trường hợp. Phân bổ một lần là một lựa chọn thay thế cho cán cân kế hoạch đủ điều kiện vào kế hoạch nghỉ hưu của công ty đủ tiêu chuẩn mới hoặc vào một tài khoản như IRA. Một phân phối một lần của chứng khoán sử dụng lao động - cổ phiếu của công ty, trái phiếu hoặc các khoản nợ nhất định - cung cấp một tùy chọn để trì hoãn thuế trên sự đánh giá thực tế ròng (NUA) trong chứng khoán. NUA là sự gia tăng ròng trong giá trị chứng khoán trong khi họ đang ở trong niềm tin kế hoạch đủ điều kiện.

Ví dụ: giả sử Harry đã làm việc cho công ty được giao dịch công khai P trong 20 năm qua và tham gia vào kế hoạch mua cổ phiếu của nhân viên của công ty. Trong thời gian đó, Harry đã mua $ 20,000 cổ phiếu P thông qua các khoản hoãn trả lương cho kế hoạch. Số dư kế hoạch của anh là 80.000 đô la, tương đương với 20.000 đô la, cơ sở cộng với 60.000 đô la được đánh giá cao.

Harry 65 tuổi và nghỉ hưu và cân nhắc xem phải làm gì với số dư kế hoạch này. Ông có thể giữ nó trong kế hoạch của công ty, nhưng ông sẽ phải giữ cho các khoản đầu tư tập trung vào cổ phiếu P, lựa chọn duy nhất có sẵn thông qua kế hoạch. Hoặc, anh ta có thể cuộn cổ phiếu, hoặc tiền thu được bán cổ phiếu, thành IRA. Hoặc, anh ta có thể mất một lần và tận dụng các quy tắc NUA để giảm gánh nặng thuế của mình.

Nếu Harry có một khoản phân phối một lần của cổ phiếu P, thì anh ta sẽ chỉ phải trả thuế thu nhập bình thường trên $ 20,000 của mình. Việc tăng giá cổ phiếu, NUA, trị giá 60.000 đô la, sẽ được coi là lợi nhuận lâu dài khi Harry bán hoặc trao đổi cổ phiếu. Bất kỳ sự tăng trưởng nào ngoài cơ sở và NUA sẽ chịu thuế ở mức tăng vốn tùy thuộc vào thời gian nắm giữ sau khi phân phối.

Điều này có nghĩa là Harry sẽ phải trả thuế thu nhập bình thường trên 20.000 đô la của anh ta trong kho chỉ khi nó được phân phối. Nếu anh ta nắm giữ cổ phiếu trong một năm hoặc lâu hơn sau ngày phân phối trước khi bán cổ phiếu, số tiền NUA và tăng thêm vượt quá NUA sẽ bị đánh thuế ở mức tăng vốn dài hạn thay vì ở mức thuế thu nhập thông thường, cao hơn. Vì các phân phối từ IRA sẽ bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập thông thường, chiến lược NUA có thể giảm các hóa đơn thuế theo thời gian.

Nếu cổ phiếu của công ty trả cổ tức đủ điều kiện và Harry nằm trong khung thuế 10% hoặc 15% khi nghỉ hưu, thuế suất 0% sẽ được áp dụng cho cổ tức nhận được. Và ngay cả khi Harry bán một số cổ phiếu của mình mỗi năm và ở trong khung 10% hoặc 15%, thì tỷ lệ tăng vốn dài hạn của anh ta có thể là 0%. Trong một số trường hợp, chiến lược NUA có thể tạo ra các khoản tiết kiệm thuế đáng kể trong thời gian nghỉ hưu 20 hoặc 30 năm khi so sánh với các bản phân phối IRA, được tính là thu nhập thông thường.

Nhưng điều quan trọng là phải tuân theo các quy tắc để đảm bảo rằng bạn có thể đủ điều kiện cho các lợi thế về thuế. Lưu ý rằng phân phối một lần đủ điều kiện để xử lý NUA được giới hạn trong toàn bộ số dư bảo mật của công ty được tham gia trong mỗi loại kế hoạch đủ điều kiện (lương hưu, chia sẻ lợi nhuận hoặc gói thưởng cổ phiếu) được phân phối trong cùng năm thuế, thanh toán do:

• Cái chết của người tham gia chương trình
• Người tham gia bị vô hiệu hóa vĩnh viễn hoặc vĩnh viễn
• Người tham gia chương trình đạt 59,5 tuổi
• Người tham gia rời khỏi công ty

Nếu các quy tắc không được tuân thủ chặt chẽ, thì bạn có thể phải chịu nhiều thuế hơn mức dự kiến, điều này có thể sẽ không mang lại lợi ích nhiều hơn so với tùy chọn cuộn qua.

Với điều đó đang được nói, kế hoạch đủ điều kiện bao gồm chứng khoán sử dụng lao động có đủ điều kiện để xử lý thuế NUA, cung cấp một công cụ khác trong hộp công cụ lập kế hoạch nghỉ hưu của bạn. Nếu được thực hiện đúng cách, việc xử lý thuế NUA có thể hữu ích trong việc giảm thiểu thuế trong khi nghỉ hưu. Vì quy tắc có thể gây nhầm lẫn, bạn nên tìm kiếm sự trợ giúp từ chuyên gia thuế có thể giúp triển khai quy trình phân phối tuân thủ. Nếu bạn phải đưa nó lên như một lựa chọn khi bạn đã nói với một nhà môi giới hoặc cố vấn tài chính về tình hình của bạn thay vì cố vấn của bạn công nhận lợi ích tiềm năng, thì bạn có thể cần phải tìm một cố vấn mới.

Nếu được sử dụng đúng cách, chiến lược NUA áp dụng cho cổ phiếu của công ty có thể giúp bạn đạt được an ninh hưu trí.