Thanh toán thêm thuế hôm nay có thể là chiến lược AMT tốt nhất của bạn

Bởi Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Tìm hiểu thêm về Geoffrey trên Investmentmatome's Ask a Advisor

Trong kế hoạch thuế cuối năm của bạn, bạn có thể thấy rằng bạn sẽ bị mắc kẹt khi trả thuế tối thiểu thay thế, một phương pháp tính thuế thu nhập thay thế song hành với hệ thống thuế thông thường. Nếu đúng như vậy, bạn nên tập trung vào việc giảm thuế thu nhập của mình trong những năm tới.

Nói chung, bạn sẽ làm điều đó bằng cách tăng mức thu nhập bình thường thường bị đánh thuế ở mức thuế suất biên liên bang cao nhất của bạn. Điều này có vẻ giống như một cách phản trực giác để giảm khoản nợ thuế của bạn, nhưng nó có ý nghĩa khi bạn xem xét cách AMT hoạt động và các khung thuế liên quan đến từng hệ thống thuế.

Cách AMT hoạt động

Theo hệ thống thông thường, trong đó thu nhập chịu thuế phần lớn xác định khung của bạn, mức thuế cao nhất là 39,6%. Theo hệ thống AMT, tỷ lệ cao nhất là 28%. AMT có ít khung thuế hơn, nhưng phức tạp hơn vì một số loại thu nhập, miễn giảm và các yếu tố khấu trừ từng khoản vào thu nhập chịu thuế của bạn. Bạn tính cả thu nhập chịu thuế thường xuyên của liên bang (RTI) và thu nhập chịu thuế tối thiểu thay thế của bạn (AMTI) để xác định trách nhiệm thuế của bạn theo từng hệ thống, và sau đó trả tiền cao hơn cho hai hệ thống.

Vì vậy, nếu bạn phải trả AMT, tăng thu nhập bình thường của bạn lên đến một ngưỡng nhất định thực sự cho phép bạn tận dụng lợi thế của mức thấp nhất trong hai mức giá cao nhất. Nó không liên quan đến việc trả ít thuế hơn; thay vào đó, nó là một chiến lược để tăng tốc thu nhập để tận dụng lợi thế của thuế suất 28% theo hệ thống AMT bây giờ thay vì có thu nhập tăng lên được tiếp xúc sau đó với tỷ lệ 39,6% theo hệ thống thông thường.

Trả AMT là tốn kém, nhưng bạn có thể giảm thiểu tác động của nó đối với thu nhập của bạn nếu bạn rơi vào “điểm ngọt ngào”. Đây là phạm vi mà thu nhập AMT lớn hơn $ 494,900 - điểm miễn trừ AMT cho các cặp vợ chồng cùng nhau khai thuế - và dưới điểm mà AMT và thuế suất thông thường hội tụ.

Do cách thức mà việc chấm dứt miễn thuế AMT hoạt động, tỷ suất biên AMT hiệu quả của bạn có thể cao tới 35%. Nhưng khi việc miễn trừ hoàn toàn bị loại bỏ, tỷ lệ lãi suất AMT của bạn giảm xuống còn 28% và vẫn ở đó cho đến khi thu nhập của bạn đủ cao để đẩy bạn trở lại hệ thống thuế thông thường mà bạn trả 39,6%. Chúng tôi đề cập đến cửa sổ này, nơi thuế suất biên là 28%, là điểm ngọt của AMT.

Điểm ngọt này phụ thuộc vào tình hình tài chính của bạn. Nếu bạn ở trong phạm vi này và nếu bạn dự đoán nằm trong khung thuế thông thường hàng đầu trong những năm tiếp theo, bạn có thể và nên tìm cách để tăng thu nhập của mình và bị đánh thuế ở mức AMT cao nhất thay vì tỷ lệ liên bang cao nhất.

Tăng thu nhập

Tăng tốc thu nhập của bạn là một chiến lược để khai thác sự khác biệt giữa tỷ suất biên AMT cao nhất là 28% và tỷ lệ thông thường cao nhất là 39,6%. Nó liên quan đến việc chọn để tăng thu nhập ngay bây giờ để trả thuế ở mức 28% thay vì ở mức 39,6% trong tương lai về thu nhập cao hơn.

Hai trong số các phương pháp phổ biến hơn của tăng thu nhập là thực hiện các tùy chọn chứng khoán không đủ tiêu chuẩn và thực hiện chuyển đổi một phần tài sản IRA truyền thống sang Roth IRA.

Thực hiện các tùy chọn chứng khoán không đủ tiêu chuẩn

Tùy chọn chứng khoán không đủ điều kiện khác với các tùy chọn cổ phiếu ưu đãi mà bạn thường phải trả thuế thu nhập thông thường về chênh lệch giữa giá tài trợ và giá khi bạn thực hiện tùy chọn hoặc yếu tố mặc cả.

Giám đốc điều hành doanh nghiệp có thể tăng thu nhập bằng cách tập thể dục và bán các loại cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn, đặc biệt là những người có tiền sâu - nghĩa là giá cổ phiếu hiện tại cao hơn mức giá thực hiện trong hợp đồng của bạn - hoặc những người gần hết hạn hoặc một sự kết hợp của cả hai.

Ví dụ: nếu bạn có 1.000 tùy chọn cổ phiếu với giá tập thể dục là 5 đô la sẽ hết hạn trong 12 tháng tới và cổ phiếu hiện đang giao dịch ở mức 105 đô la, việc thực hiện các tùy chọn đó sẽ tạo ra thu nhập 100.000 đô la. Vì các tùy chọn hết hạn trong 12 tháng tới, bạn cần thực hiện các tùy chọn này trong năm nay hoặc tiếp theo. Nếu bạn đang ở trong khung AMT 28% năm nay nhưng kỳ vọng thu nhập của bạn đặc biệt cao trong năm tới - đẩy bạn ra khỏi phạm vi AMT và vào 39.6% thu nhập bình thường hàng đầu - thì bạn nên xem xét thực hiện các lựa chọn của mình trong năm nay.

Roth IRA chuyển đổi

Nếu bạn có tiền đầu tư vào một IRA truyền thống, hãy xem xét thực hiện chuyển đổi một phần tài sản từ IRA đó sang Roth IRA để tăng thu nhập của bạn.

Tài sản trong IRA truyền thống được hoãn thuế, có nghĩa là bất kỳ lợi ích nào từ tăng trưởng, lãi hoặc cổ tức trong tài khoản đó đều không bị đánh thuế khi chúng xảy ra. Rút tiền được đánh thuế là thu nhập bình thường. Ngoài ra, rút ​​tiền bắt buộc từ IRA truyền thống phải bắt đầu không muộn hơn 70 age tuổi. Ngược lại, phân phối đủ điều kiện từ Roth IRA không có thuế và Roth IRA nói chung không phải chịu sự phân phối tối thiểu bắt buộc hoặc RMD.

Khi bạn chuyển đổi tài sản từ IRA truyền thống sang Roth IRA, số tiền đó được coi là thu nhập tính thuế trong năm chuyển đổi. Nếu bạn có một dòng thu nhập lớn, liên tục mà bạn mong đợi sẽ tiếp tục nghỉ hưu - như lương hưu, thu nhập từ tài sản bất động sản hoặc số dư kế hoạch nghỉ hưu sẽ kích hoạt các RMD lớn - và sẽ bị đánh thuế ở mức cao nhất, bạn có thể muốn thực hiện chuyển đổi một phần tài sản IRA truyền thống sang Roth IRA trong những năm khi bạn ở trong tỷ lệ AMT hàng đầu là 28% thay vì tỷ lệ liên bang bình thường hàng đầu là 39,6%.

Về lâu dài, chiến lược này có thể cho phép bạn phát triển tài sản trong Roth IRA miễn thuế cho bản thân, người phối ngẫu của bạn và / hoặc thế hệ người thụ hưởng kế tiếp của bạn. Số tiền được chuyển đổi không phải tuân theo các yêu cầu phân phối tối thiểu. Nếu bạn lo ngại về khả năng tăng thuế suất thuế thu nhập trong tương lai, việc chuyển tài sản sang Roth IRA sẽ giúp bạn tránh được rủi ro. Và nếu bạn cần phải rút tiền vào tài sản trong những năm nghỉ hưu của bạn, bạn có thể làm như vậy mà không tạo thêm trách nhiệm pháp lý thuế.

Nói chuyện với một chuyên gia thuế

Lưu ý rằng với cuộc bầu cử của Donald Trump, cải cách thuế có thể là trên bàn trong tương lai. Nếu đề xuất thay đổi thuế của Trump - yêu cầu giảm thuế suất thông thường cao nhất và loại bỏ AMT - được thông qua, các chiến lược thuế AMT có thể trở nên lỗi thời. Tuy nhiên, chỉ có Quốc hội mới có quyền thay đổi luật thuế, do đó, chưa xác định được khả năng những thay đổi này là bao nhiêu. Nói chuyện với chuyên gia thuế để thảo luận về các chiến lược thuế tốt nhất cho tình huống của bạn.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, là cố vấn cấp cao và là trưởng phòng tuân thủ Đối tác tài chính Mosaic.