Phần 1031 Định nghĩa và ví dụ về trao đổi |

Giao dịch là gì:

Giao dịch phần 1031 là giao dịch bất động sản mà người mua và người bán có thể hoán đổi tài sản một cách hiệu quả để tránh phải trả thuế lợi tức khi bán.

Cách thức hoạt động (Ví dụ):

Ví dụ, giả sử John Doe muốn bán tài sản thương mại của mình với giá 600.000 đô la với khoản đầu tư 400.000 đô la. Ông biết rằng bán tài sản của mình sẽ tạo ra một khoản tăng 200.000 đô la chịu thuế.

Nếu John thực hiện trao đổi phần 1031, ông có thể trì hoãn khoản tăng thuế này bằng cách thay thế bất động sản bằng tài sản "tương tự": tương tự như bản chất anh ta đang bán. Tuy nhiên, nếu John bán tài sản của mình và hơn 45 ngày trôi qua mà không có tài sản thay thế, John có thể phải chịu thuế lợi tức, cũng như thuế lợi tức vốn nhà nước. Để tăng tốc độ và đảm bảo tuân thủ, anh ta có thể liên hệ với một trung gian đủ điều kiện và sắp xếp chỗ ở trao đổi đủ điều kiện. Trung gian đủ điều kiện tương tự như một công ty ký quỹ ở chỗ nó sẽ chuyển tài sản của John cho người mua và chuyển tài sản thay thế cho John.

Bằng cách sử dụng thỏa thuận chỗ ở trao đổi đủ điều kiện, "bên lưu trú" tạm thời giữ tài sản của John Doe (hoặc nó có thể tạm thời giữ tài sản thay thế). Nó được đặt tên là hiệu trưởng trong việc bán tài sản và sau đó mua tài sản thay thế.

Tại sao nó lại:

Một phần 1031 trao đổi cơ bản cho phép một nhà đầu tư trì hoãn việc tăng vốn hoặc thua lỗ bất động sản nếu nhà đầu tư trao đổi nó cho một tài sản "tương tự". Bằng cách sử dụng thỏa thuận thu xếp đủ điều kiện, nhà đầu tư có thể tránh chạm vào số tiền thu được từ việc bán tài sản trước khi số tiền thu được được tái đầu tư, do đó giúp tránh phải trả bất kỳ khoản thuế lợi tức nào và hỗ trợ trong giao dịch.