ĐịNh nghĩa spinoff chịu thuế & Ví dụ |
KnownAim VS T!MM! | SPIN OFF ВИДЕО БАТТЛ 17 НЕЗАВИСИМЫЙ
Mục lục:
Nó là gì:
spinoff chịu thuế xảy ra khi một công ty thoái một phần doanh nghiệp của mình cách thức không đủ điều kiện làm giao dịch miễn thuế theo Mục 355 của Bộ luật doanh thu nội bộ.
Cách thức hoạt động (Ví dụ):
Theo spinoff chịu thuế, công ty được yêu cầu thanh toán Ví dụ, giả sử rằng Công ty XYZ có ba bộ phận: bộ phận ô tô, bộ phận thực phẩm và bộ phận đồ nội thất. Công ty XYZ không còn muốn tham gia kinh doanh thực phẩm nữa, vì vậy họ quyết định tách bộ phận đó ra thành công ty riêng của mình và sau đó bán nó.
Giả sử Công ty XYZ ban đầu đã mua bộ phận thực phẩm ("FoodCo") từ Công ty ABC cho 30 triệu đô. Nó đã đầu tư thêm 10 triệu đô la vào FoodCo kể từ lần mua ban đầu. Số liệu của công ty XYZ rằng FoodCo có thể được bán hôm nay với giá 100 triệu đô la - tăng 60 triệu đô la.
Nếu Công ty XYZ bán FoodCo thông qua đợt chào bán công khai ban đầu (IPO), Công ty XYZ sẽ phải trả thuế trên số vốn 60 triệu đô la nó nhận ra về thỏa thuận.
Tại sao nó lại có vấn đề:
Có nhiều cách để giảm thiểu các tác động thuế của một spin.
Ví dụ, Công ty XYZ chỉ có thể tặng 80% cổ phần của mình trong FoodCo cho các cổ đông hiện hữu, Công ty cổ phần XYZ nhận cổ phần của FoodCo tương ứng với quyền sở hữu của mình trong Công ty XYZ. Nói cách khác, một cổ đông sở hữu 5% cổ phần của Công ty XYZ sẽ nhận được 5% cổ phần của FoodCo.
Thứ hai, Công ty XYZ có thể trao cho cổ đông quyền chọn trao đổi cổ phiếu XYZ của Công ty cho các cổ phiếu của bộ phận thực phẩm spinoff (đây được gọi là một đề nghị trao đổi).
Trong cả hai trường hợp, FoodCo trở thành công ty của riêng mình với quản lý và chủ sở hữu riêng.
Khi quyết định cách tách công ty, người quản lý của công ty mẹ có trách nhiệm (và nghĩa vụ pháp lý) lợi ích của cổ đông. Nó thường là lợi ích tốt nhất của các cổ đông để bảo toàn tiền mặt càng nhiều càng tốt, và điều đó có nghĩa là giảm thiểu hóa đơn thuế cho công ty và cổ đông của công ty (những người sẽ không phải trả thuế tăng vốn trong một spinoff miễn thuế). Tuy nhiên, ưu tiên số 1 đang bảo vệ công ty mẹ là một mối quan ngại đang diễn ra, điều này có thể dẫn đến tiếp cận tiền mặt trước kế hoạch thuế.
Điều quan trọng cần lưu ý là các spinoff rất phức tạp và IRS áp đặt một số yêu cầu đối với cả công ty mẹ và công ty spinoff trong và sau giao dịch. Khi các công ty chuyển nợ trong một spin-off, quá trình này trở nên phức tạp hơn.
