Năm 2013 là năm đầu nguồn cho các cặp đồng giới tính?

Bởi Gavin DiStasi

Tìm hiểu thêm về Gavin trên trang web của chúng tôi

Bây giờ năm 2014 đã chính thức đến, và chúng tôi đóng sách vào năm 2013, người ta chắc chắn có thể được tha thứ cho tham gia vào cường điệu về những gì một năm biểu ngữ trong quá khứ này. Sau khi tất cả, S & P 500 tính thông qua tháng mười hai để kết thúc năm lên 29%, hiệu suất hàng năm tốt nhất kể từ năm 1997 và những ngày halcyon của bong bóng công nghệ đầu tiên¹. Vào tháng 11, tỷ lệ thất nghiệp ở Mỹ cuối cùng đã giảm xuống dưới 7% lần đầu tiên kể từ năm 2008², thúc giục Ban Dự trữ Liên bang bắt đầu chương trình mua trái phiếu đáng sợ của họ; một động thái không dẫn đến việc bán ra thị trường cổ phiếu như nhiều người đã lo ngại, nhưng trong một sự tăng điểm của cuộc biểu tình hiện tại. Ngay cả Quốc hội cũng muốn có được những rung động tốt vào cuối năm, cùng nhau vượt qua một thỏa thuận ngân sách lần đầu tiên kể từ năm 2011. Trong khi tất cả những thành tựu này có thể hoặc không thể báo hiệu xu hướng bền vững, thực tế đối với một phân khúc dân số, các cặp vợ chồng đồng giới tính, năm 2013 sẽ được coi là một người thay đổi trò chơi thực sự khi nhìn lại trong những năm sắp tới.

Năm ngoái, hỗ trợ cho việc hợp thức hóa hôn nhân đồng giới đạt mức cao nhất mọi thời đại với gần 60% quốc gia có lợi, theo một bình chọn của ABC News / Washington Post³. Chúng tôi đã thấy hai vận động viên chuyên nghiệp, Robbie Rogers ở MLS và Jason Collins ở NBA, ra mắt công khai, đánh dấu lần đầu tiên một vận động viên chuyên nghiệp xuất hiện trong sự nghiệp của mình. Trong năm 2013, chín tiểu bang đã được thêm vào danh sách hôn nhân đồng tính là hợp pháp, nâng tổng số lên 18, cộng với Quận Columbia. Nhưng đó là Tòa án tối cao đã thúc đẩy lớn nhất cho phong trào bình đẳng hôn nhân cho các cặp vợ chồng đồng tính với phán quyết mang tính bước ngoặt của nó trong Hoa Kỳ v. Windsor, nhấn mạnh một phần của Đạo luật Quốc phòng Hôn nhân (DOMA) vào tháng Sáu. Tòa án cũng từ chối cai trị thách thức của Dự luật California 8, đưa nó trở lại một tòa án thấp hơn, và có hiệu quả tái kích thích hôn nhân đồng giới trong tiểu bang. Sự phân nhánh của hai phán quyết này không được biết đến nhiều và có thể sẽ không diễn ra trong nhiều năm, nhưng chúng có tầm ảnh hưởng lớn và có thể là luật quan trọng nhất, chắc chắn từ quan điểm kế hoạch tài chính và bất động sản. chưa thấy.

Trong hậu quả ngay lập tức của hai quyết định này, các nhà quản lý liên bang và Bộ Quốc phòng nhanh chóng theo dõi một số hướng dẫn thực tế, báo hiệu ảnh hưởng của các phán quyết này. DOD đã công bố kế hoạch của mình để mở rộng quyền lợi vợ chồng và gia đình cho tất cả các thành viên phục vụ thống nhất và nhân viên của Bộ Quốc phòng, bất kể khuynh hướng tình dục, miễn là họ cung cấp giấy chứng nhận kết hôn hợp lệ. Tiếp theo, các nhà quản lý liên bang ban hành các phán quyết sau đây:

1. Quyết định doanh thu của IRS 2013-17-giấy chứng rằng các cặp vợ chồng đồng giới được kết hôn hợp pháp sẽ được đối xử như vậy cho tất cả các mục đích thuế liên bang, bất kể luật pháp ở nơi cư trú của họ.
2. Bản phát hành kỹ thuật số DOL 2013-04áp dụng các nguyên tắc tương tự cho các chương trình hưu trí và phúc lợi của chủ lao động theo ERISA.
3. Thông báo RS 2013-61-Hướng dẫn đã được hướng dẫn về yêu cầu hoàn trả tiền thuế quá hạn của các cặp vợ chồng cùng giới tính.

Rõ ràng là Windsor quyết định là quan trọng vì nhiều lý do, nhưng đây là một số chi nhánh thực tế cho các cặp vợ chồng đồng giới tính về hưu trí và hoạch định bất động sản. Để bắt đầu, khi cái chết của vợ / chồng còn sống sót, bất động sản sẽ phải chịu mức thuế bất động sản 40% chỉ trong phạm vi mà bất động sản đó vượt quá mức miễn thuế kết hợp. Ngoài ra, các cặp vợ chồng cùng giới tính đã kết hôn có thể bây giờ:

• Chuyển tiền không giới hạn cho nhau, trong suốt cuộc đời hoặc khi chết, mà không phải chịu thuế liên bang hoặc thuế bất động sản.
• Kết hợp miễn thuế bất động sản không sử dụng của người phối ngẫu quá cố với việc miễn thuế bất động sản của vợ / chồng còn sống sót.
• Khai thuế chung để tận dụng khoản khấu trừ hàng năm từ thuế quà tặng, cho phép người phối ngẫu giàu có thực hiện chuyển tiền miễn thuế cho bất kỳ bên thứ ba nào lên tới $ 28.000 (các cặp vợ chồng phải nộp tờ khai thuế quà tặng để chọn “tách quà”).

Về mặt kế hoạch nghỉ hưu, vợ chồng đồng giới phải được coi là vợ chồng cho mọi mục đích, bao gồm các đơn đặt hàng quan hệ trong nước đủ điều kiện, quyền lợi người sống sót và yêu cầu chấp thuận cho việc phân phối kế hoạch. Mặc dù có nhiều hướng dẫn hơn từ các cơ quan quản lý chắc chắn sẽ đến, người sử dụng lao động nên:

• Kiểm tra kỹ lưỡng các kế hoạch lợi ích hiện tại (ví dụ: tất cả các trợ cấp hưu trí, chia sẻ lợi nhuận, nhà ăn và nhóm sức khỏe) để xác định những thay đổi có thể cần thiết
• Tóm tắt và truyền đạt mức độ các dịch vụ lợi ích sẽ thay đổi như là kết quả của Windsor và các tuyên bố quy định của IRS và DOL gần đây.
• Xem xét các thủ tục và biểu mẫu hành chính để xác định các khu vực tiềm năng để sửa đổi (tức là sự chấp thuận của vợ chồng phân phối và các mẫu chỉ định thụ hưởng).

Trong khi người sử dụng lao động có thể chờ đợi để thay đổi tài liệu kế hoạch của họ cho đến khi họ nhận được hướng dẫn thêm từ IRS và DOL, họ phải ngay lập tức đảm bảo rằng tất cả các cuộc hôn nhân hợp pháp được ghi nhận trong việc quản lý các chương trình trợ cấp của nhân viên mà họ bảo trợ.

Như một vấn đề thực tế, bất kỳ nhà tài trợ kế hoạch nào có thể có nhân viên cùng giới nên tham khảo ý kiến ​​của các chuyên gia thuế của họ để đảm bảo họ tuân thủ các nguyên tắc mới trong tương lai và luôn cập nhật những phát triển mới có thể ảnh hưởng đến kế hoạch của họ.

Tương tự như vậy, các khách hàng cùng giới tính nên tham khảo ý kiến ​​của nhà cung cấp (bao gồm các chuyên gia thuế, luật sư lập kế hoạch bất động sản và cố vấn tài chính) để đảm bảo rằng họ đang tận dụng toàn bộ các quy định mới và xem có cần phải thay đổi tài sản và bất động sản của mình hay không các kế hoạch.

Chắc chắn cuộc chiến về bình đẳng hôn nhân còn xa vời, và chúng ta có khả năng nhìn thấy xích đu quay lại nhiều lần trong những tháng và năm tới, nhưng năm qua có thể là bước tiến sâu sắc nhất, ít nhất là từ tài chính quan điểm, rằng các cặp vợ chồng đồng tính ở đất nước này vẫn chưa được hưởng.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

Các ý kiến ​​được lồng tiếng trong tài liệu này chỉ dành cho thông tin chung và không có ý định cung cấp lời khuyên hoặc khuyến nghị cụ thể cho bất kỳ cá nhân nào.

Thông tin này không nhằm mục đích thay thế cho lời khuyên về thuế cá nhân cụ thể. Chúng tôi khuyên bạn nên thảo luận các vấn đề về thuế cụ thể của mình với nhà tư vấn thuế đủ tiêu chuẩn