Đây là cặp vợ chồng kết hôn cùng năm đầu tiên có thể khai thuế thu nhập chung

Năm nay đánh dấu năm đầu tiên trong đó các cặp vợ chồng cùng giới tính nộp tờ khai thuế thu nhập vào bưu điện Windsor v. Hoa Kỳ trường hợp thời đại. Trường hợp Windsor, tất nhiên, là thách thức pháp lý quan trọng đối với Đạo luật Quốc phòng Hôn nhân, trong đó Tòa án tối cao Hoa Kỳ đã duy trì phán quyết trước đó từ Vòng đua thứ hai của Hoa Kỳ rằng DOMA là vi phạm hiến pháp quyền bình đẳng.

Trước Windsor, Bộ luật Quốc phòng Hôn nhân đã cấm các quan chức liên bang công nhận hôn nhân đồng giới vì mục đích kinh doanh của liên bang. Vì vậy, ngay cả các cặp vợ chồng cùng giới tính với giấy chứng nhận kết hôn hợp pháp tại các bang đã cấp cho họ phải nộp thuế liên bang với tư cách là người nộp thuế / chủ hộ.

Trường hợp Windsor đã mở cửa cho Sở Tài chính, giám sát Sở Thuế vụ, thông báo vào tháng 8 năm ngoái rằng các cặp vợ chồng đồng giới có chứng nhận kết hôn hợp lệ ở bất kỳ bang nào sẽ được coi là kết hôn hợp pháp theo luật liên bang, ngay cả khi họ không sống trong tiểu bang đã cấp giấy chứng nhận kết hôn cho họ. Kết quả là, các cặp vợ chồng cùng giới tính giờ đây có thể chọn từ cùng một tập hợp các tùy chọn khai thuế khó hiểu và khó hiểu mà các cặp vợ chồng khác giới làm.

Ai có thể nộp như kết hôn?

Bạn có thể nộp đơn xin kết hôn nếu bạn có giấy phép kết hôn. Quan hệ đối tác trong nước và các công đoàn dân sự không được tính cho mục đích này. Bạn phải kết hôn về mặt kỹ thuật theo luật của tiểu bang đã cấp giấy phép.

Xem xét sửa đổi trả về

Luật thuế có hiệu lực hồi tố vì mục đích xác định tình trạng nộp đơn hôn nhân của các cặp đồng giới tính. Điều đó có nghĩa là nếu bạn đã kết hôn trước năm 2013, bạn có tùy chọn quay trở lại và nộp đơn khai thuế đã sửa đổi. Điều này cho vợ chồng cùng giới tính một lựa chọn có khả năng mạnh mẽ: Bạn có thể quay trở lại năm thuế trước năm 2013 và tính toán lại trách nhiệm thuế của bạn theo các quy tắc cho các cặp vợ chồng. Nếu trách nhiệm thuế của bạn thấp hơn khi kết hôn đơn lẻ, bạn có thể tận dụng các loại thuế thấp hơn bằng cách gửi Biểu mẫu 1040X cùng với các biểu mẫu thuế liên quan khác có bất kỳ thay đổi nào dựa trên thông tin mới. Tuy nhiên, mạnh mẽ, bạn có một lựa chọn. Bạn không cần phải làm như vậy, và trên thực tế bạn không nên, nếu tính toán của bạn chỉ ra rằng bạn sẽ phải đối mặt với một hình phạt hôn nhân nếu bạn thay đổi tình trạng thuế của bạn. Đây có thể là một vấn đề lớn nếu bạn sống ngoài vợ / chồng của bạn trong năm, ví dụ. Các khoản khấu trừ thuế đối với cá nhân kết hôn nộp riêng biệt là rất hạn chế.

We‚Äôre vẫn cố gắng tìm ra cách thức hoạt động cho các bang công nhận cuộc hôn nhân luật chung. Tuy nhiên, sự thúc đẩy chung của luật pháp SSM là luật pháp có lợi cho các cặp vợ chồng dị thường, chẳng hạn như hôn nhân luật thông thường, cũng phải có lợi cho các cặp vợ chồng cùng giới. Ý thức của tôi là bất kỳ thử thách nào đối với hôn nhân luật chung của các cặp đôi cùng giới tính, ở các bang công nhận luật chung sẽ được giải quyết theo hướng người đóng thuế cùng giới tính. Tuy nhiên, điều này cung cấp cho các đối tác hôn nhân hợp pháp phổ biến cùng giới tính một cơ hội lập kế hoạch khác. Nói chung, ngay cả ở các tiểu bang cho phép hôn nhân thông thường, cặp đôi phải công khai và ra ngoài tự giới thiệu mình là đã kết hôn.

Ai nên nộp như kết hôn?

Hoàn cảnh cá nhân sẽ thay đổi rất nhiều. Rất nhiều việc phải làm với việc phân phối thu nhập giữa hai thành viên của cặp đôi và các khoản khấu trừ được thực hiện. Điều kiện để nghỉ hưu tại nơi làm việc và các phúc lợi y tế cũng phù hợp với sự pha trộn. Tuy nhiên, trong chính, nộp hồ sơ như kết hôn doesn‚Äôt lợi ích mà nhiều người, cho sự lựa chọn.

Điều này có nghĩa rằng nếu luật pháp cho phép một cặp vợ chồng lựa chọn giữa đơn, kết hôn nộp đơn riêng biệt hoặc kết hôn nộp riêng, nó là thông thường tốt hơn để nộp đơn.

Ví dụ: Nếu có trẻ em trong hộ gia đình, người nộp thuế có thể tận dụng mức ngưỡng khung thuế cao hơn cho chủ hộ gia đình.

Nếu cả hai vợ chồng có thu nhập tương đương nhau và họ là tương đối cao, nộp riêng các đối tượng thu nhập ít hơn vào khung thuế cao hơn.

Mẹo: Nếu có trẻ em trong hộ gia đình, thì Tín dụng thuế trẻ em sẽ trở thành một yếu tố. Nếu bạn khai thuế chung với nhau, tín dụng thuế sẽ bị loại bỏ ở mức thu nhập 110.000 đô la. Nhưng bạn có thể giữ tín dụng của một tệp cha mẹ đơn như người đứng đầu một hộ gia đình, có ngưỡng thu nhập 75.000 đô la cho giai đoạn này. Người có thu nhập cao có thể nộp đơn lẻ, trong khi người bạn đời của họ nộp hồ sơ làm chủ hộ gia đình và nhận được lợi ích của tín dụng.

Hơn nữa, nếu bạn có một đối tác trong mối quan hệ với ít hoặc không có thu nhập của mình, bạn có thể thực hiện kế hoạch tương tự để đảm bảo bạn nhận được lợi ích của các khoản khấu trừ và tín dụng cho chi phí y tế, khoản đóng góp IRA vợ chồng, tín dụng chăm sóc phụ thuộc và chi phí sẽ bị lãng phí nếu một đối tác không có đủ thu nhập để khấu trừ. Nộp hồ sơ cùng nhau cho phép người khai thuế thu nhập cao nhận các khoản khấu trừ đơn giản là chi phí nếu cả hai được nộp riêng.

Quy tắc IRA

Không lâu sau quyết định của Windsor, Bộ Tài chính đã đưa ra các quy tắc để giúp các vợ chồng đồng giới có thể tận dụng lợi ích đặc biệt dành cho vợ hoặc chồng truyền thống. Điều đó có nghĩa là gì?

• Bạn có thể tài trợ IRA cho người phối ngẫu không làm việc
• Bạn có thể cuộn IRA được kế thừa - đến mức phải chịu thuế - vào IRA của riêng bạn hoặc xử lý IRA như của riêng bạn. Bạn có thể đợi cho đến khi bạn bước sang tuổi 70 ½ để lấy RMD, nếu bạn còn trẻ hơn người phối ngẫu đã qua đời của bạn.
• Nếu bạn sống sót với đối tác của mình và chủ sở hữu đã chết trước ngày bắt đầu RMD, bạn có thể chuyển IRA kế thừa vào các thế hệ trẻ hơn, do đó mang lại lợi ích thuế lớn cho 'IRA kéo dài'. thuế (IRA truyền thống), hoặc lâu hơn số tiền đó có thể phát triển miễn thuế, trong trường hợp Roth IRA.

401 (k) Quy tắc

Các quy định mới bây giờ cho phép những người kế thừa 401 (k) kế hoạch từ một người phối ngẫu cùng giới tính để cuộn một số dư 401 (k) kế thừa vào IRA của riêng mình. Bạn không phải sử dụng các quy tắc cho IRA kế thừa nữa. Một lần nữa, điều này cung cấp cho bạn tùy chọn để cuộn IRA vào IRA của riêng bạn và coi nó là của riêng bạn, thay vì chấp nhận ngày RMD từ người phối ngẫu đã qua đời của bạn.

Muốn vay tiền với 401 (k) của bạn? Khi bạn đã kết hôn, bạn sẽ phải nhận được sự đồng ý của vợ / chồng. Nhưng bạn sẽ làm điều đó, đúng không?

Người thụ hưởng

Tuy nhiên, điều quan trọng là: Trong quá khứ, bạn tình trong nước hoặc bạn đồng hành lâu năm không kết hôn không có khiếu nại với IRA của đối tác đã chết hoặc 401 (k), trừ khi họ được liệt kê cụ thể người thụ hưởng. Luật chứng thực về cơ bản bỏ qua các cặp vợ chồng cùng giới tính. Nếu người quá cố đã không siêng năng về việc đặt tên người thụ hưởng, thì người bạn đời còn lại sẽ không được hưởng quyền lợi của anh em, chị em, con cái hoặc các thành viên khác trong gia đình. Tình trạng chính thức khi kết hôn cho phép vợ chồng còn sống kế thừa tài sản theo luật pháp ruột, nơi những người thụ hưởng được chỉ định chưa được chọn và nơi không có ý chí bày tỏ mong muốn trái ngược với một phần của người quá cố.

Bạn đã mua hoặc bán bất cứ thứ gì từ vợ / chồng của bạn?

Các quy định của IRS đưa ra các hạn chế về các lợi ích về thuế phát sinh từ các giao dịch giữa “các bên có liên quan”. Ví dụ, tổn thất về việc bán một doanh nghiệp hoặc bất động sản đầu tư cho một bên liên quan không được khấu trừ. Rõ ràng, hai vợ chồng có liên quan. Nhưng nếu bạn có tùy chọn để nộp như chưa lập gia đình, bạn có thể muốn xem xét làm như vậy nếu bạn muốn mất một giao dịch với vợ / chồng của bạn.

Thuế bất động sản và các vấn đề về cái chết

Nói chung, hai người Mỹ kết hôn được hưởng lợi ích của việc miễn trừ hôn nhân không giới hạn. Đó là, khi một người phối ngẫu chết, tài sản chuyển giao quyền sở hữu duy nhất của người phối ngẫu còn sống mà không có trách nhiệm về thuế bất động sản (quy định đặc biệt áp dụng cho những người cư trú bên ngoài Hoa Kỳ.) Nếu bạn có khả năng có vấn đề thuế bất động sản, cơ hội bạn sẽ tốt hơn là nộp đơn khi kết hôn.

Điều này cũng đúng nếu bạn có tài sản quan trọng trong IRA, nơi vợ / chồng kế thừa IRA từ người chồng hoặc người đã qua đời có các lựa chọn có giá trị về việc xử lý thuế của IRA được thừa kế không được gia hạn cho người không phải vợ chồng.

LY HÔN

Có, thậm chí có lợi thế cho hôn nhân đồng tính trong trường hợp ly hôn. Cụ thể, việc công nhận liên bang về hôn nhân đồng giới với mục đích quản lý luật thuế cho phép chia đôi các cặp đồng giới tính để tiếp cận các đơn đặt hàng quan hệ trong nước đủ điều kiện. Điều này cực kỳ có giá trị khi một đối tác tích lũy lương hưu lớn, số dư 401 (k) hoặc 403 (b), bởi vì nó cho phép các tòa án phân chia lương hưu một cách công bằng mà không phải gánh chịu một khoản nợ lớn thông qua phân phối sớm.

Trường hợp luật và quy định ở một số khu vực vẫn chưa bắt kịp với sự sụp đổ pháp lý của DOMA trong các tòa án và quyết định của Bộ Tài chính để chính thức công nhận hôn nhân đồng tính. Các cuộc hôn nhân thông thường, đặc biệt, dưới một số đám mây là liệu mối quan hệ đồng giới có thể kết hôn hay không, nhưng đó chủ yếu là một vấn đề sẽ diễn ra ở cấp bang. Chính phủ liên bang dường như đang tìm kiếm một giấy phép.

Đọc thêm từ Investmentmatome

• Bảo hiểm xe hơi rẻ nhất ở California

• Nghiên cứu: Thành phố tốt nhất cho xe thể thao

• Chi phí của phần mềm chuẩn bị thuế

arindambanerjee / Shutterstock.com