Tài khoản Uncollectible Definition & Ví dụ |

Nó là gì:

Tài khoản không thể thu nhận , còn được gọi là tài khoản nghi ngờ (ADA), là một khoản phải thu của công ty. Các tài khoản không thể thu hồi bằng với số tiền phải thu mà công ty quản lý không mong muốn thực sự thu thập.

Cách thức hoạt động (Ví dụ):

Giả sử Công ty XYZ bán 1 triệu USD hàng hóa cho 10 khách hàng khác nhau. Theo đó, Công ty XYZ tăng tài khoản doanh thu của mình lên 1 triệu đô la và tăng tài khoản phải thu của mình lên 1 triệu đô la (chúng tôi giả định khách hàng có 60 ngày để thanh toán). Một trong những khách hàng đó là Công ty ABC, mua 100.000 đô la của những hàng hóa đó.

Nếu Công ty ABC đột nhiên tuyên bố phá sản hoặc chỉ phát sinh các vấn đề về tiền mặt và trở nên quá hạn trong việc thanh toán cho Công ty XYZ, Công ty XYZ có thể xác định rằng tất cả hoặc một số 100.000 đô la Công ty nợ ABC là uncollectible. Bảng cân đối kế toán của công ty XYZ sau đó sẽ được điều chỉnh để hiển thị $ 1 ​​triệu khoản phải thu và $ 100,000 trong khoản trợ cấp cho các tài khoản nghi ngờ, cho các khoản phải thu ròng là $ 900,000.

Lưu ý rằng tài khoản không thể thu thập được là số tiền Công ty nghi ngờ XYZ sẽ không được thu. Khi Công ty XYZ thực tế không thể thu được 100.000 đô la (vì Công ty ABC được thanh lý), Công ty XYZ sẽ ghi nhận 100.000 đô la trên báo cáo thu nhập là chi phí nợ xấu (lưu ý rằng điều này làm giảm lợi nhuận) và giảm khoản trợ cấp của bảng cân đối cho các tài khoản đáng ngờ cùng một số tiền.

Cách Công ty XYZ xác định rằng khoản phải thu là không thể thu hồi là vấn đề phán đoán và thương lượng. Trong thế giới thực, các công ty có thể không phân tích khả năng thu của mỗi tài khoản khi xác định số tiền cần ghi trong khoản trợ cấp của họ đối với các tài khoản không thể thu thập được. Thay vào đó, họ chỉ đơn giản có thể sử dụng một tỷ lệ phần trăm doanh số bán hàng hoặc các khoản phải thu, hoặc họ có thể sử dụng một tỷ lệ phần trăm xu hướng lịch sử.

Tại sao nó lại:

Hầu như mọi công ty đều ghi lại các tài khoản không thể thu thập được bởi vì một số khách hàng sẽ không trả tiền. Ví dụ, nếu các tài khoản không thể thu thập được đã tăng lên, công ty có thể cung cấp tín dụng cho các khách hàng rủi ro hơn, điều này gây nguy hiểm cho độ tin cậy của dòng tiền của công ty. Tuy nhiên, công ty có thể sẽ được hỗ trợ để làm cho mọi thứ trở nên tồi tệ hơn họ - bởi vì điều đó có thể làm cho hiệu suất trong tương lai trở nên tốt hơn.