ĐịNh nghĩa cơ bản & Ví dụ |

Nội dung là gì:

Cơ sở đề cập đến giá gốc của một tài sản. Đôi khi nó được gọi là cơ sở chi phí hoặc cơ sở thuế.

Cách hoạt động (Ví dụ):

Giả sử bạn mua 100 cổ phiếu của cổ phiếu XYZ của Công ty với giá 5 đô la trên mỗi cổ phiếu và bạn trả hoa hồng $ 10 cho giao dịch mua. Cơ sở của bạn sẽ là:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Thu nhập nhận được từ tài sản, bao gồm cổ tức và phân phối vốn (ngay cả khi chúng được tái đầu tư thay vì nhận bằng tiền mặt). Do đó, trong ví dụ trên, nếu cổ phiếu của bạn trả cổ tức 1 đô la mỗi cổ phiếu mỗi năm trong ba năm, cơ sở của bạn sẽ tăng lên:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

Tiền chi tiêu các cải tiến đối với một tài sản (chẳng hạn như cải thiện nhà nhất định) được thêm vào cơ sở của tài sản, và khấu hao trên tài sản được trừ từ chi phí.

Tại sao nó lại:

Cơ sở của tài sản trở nên rất quan trọng khi chủ sở hữu bán tài sản. Chênh lệch giữa giá bán và cơ sở được gọi là tăng vốn (nếu giá bán cao hơn giá gốc) hoặc lỗ vốn (nếu giá bán thấp hơn cơ sở). Lãi vốn thường chỉ chịu thuế khi nhà đầu tư thực sự bán tài sản. Các khoản lỗ được thực hiện thường có thể bù đắp các khoản lãi này và do đó làm giảm các khoản thuế thu nhập tiềm năng của nhà đầu tư. Khoảng thời gian tài sản được giữ lại, trong số những thứ khác, xác định hiệu quả thuế của khoản lãi hoặc lỗ. Thay đổi về thuế suất cũng có thể ảnh hưởng đến mối quan ngại của nhà đầu tư về cơ sở.

Cơ sở của tài sản thường dựa trên giá mua ban đầu, nhưng đôi khi mọi người thừa hưởng tài sản hơn là mua chúng. Trong những trường hợp này, cơ sở của tài sản trở thành giá trị của tài sản tại thời điểm nhà đầu tư thừa hưởng nó (điều này được gọi là bước tăng lên)

Thông thường, nhà đầu tư tích lũy cổ phiếu của cùng một cổ phiếu với các mức giá khác nhau thời gian. Bởi vì điều này, khi nhà đầu tư bán một số cổ phần, họ phải xác định cổ phần nào từ "hàng tồn kho" đã được bán để tính toán lợi nhuận hoặc lỗ vốn. Nhìn chung, các nhà đầu tư muốn giảm thiểu lợi nhuận chịu thuế bằng cách bán cổ phiếu với mức cao nhất trước. Tuy nhiên, nếu nhà đầu tư không thể xác định được cổ phần nào, IRS yêu cầu sử dụng phương thức đầu tiên (FIFO) đầu tiên, nghĩa là nhà đầu tư phải giả định họ bán cổ phần dài nhất. Những cổ phiếu cũ hơn này có thể không có cơ sở cao nhất trong việc kiểm kê cổ phiếu của nhà đầu tư, và do đó phương pháp này có thể làm tăng hóa đơn thuế của nhà đầu tư.